进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品,经海关审-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品,经海关审查无误后可以免予缴纳关税。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核关税税收优惠。

根据印花税法律制度的规定,当事人签订的下列合同中,应缴纳印花税的有()。

A、甲企业与政府签订的国有土地使用权出让合同

B、乙企业与律师事务所签订的法律咨询合同

C、丙企业与运输单位签订的货物运输合同

D、丁企业与研究所签订的技术服务合同

正确答案:ACD

答案解析:本题考核印花税的征税范围。技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同,而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。

根据关税法律制度的规定,下列费用中,应计入进口货物完税价格的有()。

A、进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

B、进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

C、进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

D、进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核关税的完税价格。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格,其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权,以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有()。

A、土地使用权出让合同

B、土地使用权转让合同

C、商品房销售合同

D、房屋产权证

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核印花税的征税范围。以上选项均属于印花税征税范围,选项ABC,按“产权转移书据”贴花,选项D,按“权利、许可证照”贴花。

甲向乙购买一批货物,合同约定丙为鉴定人,丁为担保人,关于该合同印花税纳税人的下列表述中,正确的是()。

A、甲和乙为纳税人

B、甲和丙为纳税人

C、乙和丁为纳税人

D、甲和丁为纳税人

正确答案:A

答案解析:本题考核印花税的纳税人。根据规定,立合同人为印花税的纳税人,不包括合同担保人、证人、鉴定人。

根据资源税法律制度的规定,纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中,应当计入销售额纳税的有()。

A、向购买方收取的不含增值税价款

B、向购买方收取的手续费

C、向购买方收取的增值税销项税额

D、向购买方收取的包装费

正确答案:ABD

答案解析:本题考核资源税的计税依据。销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额。选项BD属于价外费用,应计入销售额。

下列项目免征耕地占用税的有()。

A、老年服务机构

B、铁路线路

C、医院

D、学校

正确答案:ACD

答案解析:本题考核耕地占用税的税收优惠。选项B,铁路线路占用耕地,可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。

对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的,不予退还已征收的城市维护建设税。

A、正确

B、错误

正确答案:B,培训助手微-信:(xzs9519)

答案解析:本题考核城市维护建设税的税收优惠。对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的,可同时退还已征收的城市维护建设税。

下列关于城镇土地使用税的计税依据,描述正确的有()。

A、尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准

B、尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整

C、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准

D、城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算

正确答案:ABCD,学习考试助理微xin:《xzs9519》

答案解析:本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准。具体按以下方法确定:凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准;尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整。

甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房,合同注明的土地使用权价款2000万元,厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%,甲公司应缴纳的契税税额为()万元。

A、15

B、45

C、60

D、75

正确答案:D

答案解析:本题考核契税的计算。房屋买卖的,以成交价格为计税依据,成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。应缴纳契税=(2000+500)×3%=75(万元)。