某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元;-2021年证券从业资格考试答案

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某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元;销售成本1200万元;期间费用税金等750万元,其中新产品研发费用200万元,广告宣传费用480万元;假设该企业不存在其他纳税调整项目,2011年应纳所得税额为()万元。

A、96

B、120

C、83.25

D、180

正确答案:C,考试助手微xin(go2learn_net)

答案解析:广告宣传费扣除限额=2500×15%=375(万元),实际发生480万元,只能扣除375万元;新产品研发费用加计扣除额=200×50%=100(万元)该企业2011年应纳所得税额=(2500-1200-750+480-375-100)×15%=83.25(万元)

下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述,不正确的是()。

A、企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失

B、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定

C、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定

D、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额

正确答案:D

答案解析:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。

北京某房地产开发企业,开发某高档住宅区,2011年1月至3月期间取得预售收入1800万元,当地税务机关核定的利润率为20%,企业第一季度应预缴的企业所得税为()万元。

A、90

B、72

C、37.25

D、112.5

正确答案:A

答案解析:预缴企业所得税=1800×20%×25%=90(万元)

某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元:9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。

A、3.60

B、3.93

C、4.14

D、6.25.

正确答案:B

答案解析:该企业2010年应缴纳房产税=400×(1-30%)×1.2%×9/12+100×(1-30%)×1.2%×3/12+10×12%=3.93(万元)。

2010年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除300-/0后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。

A、2604

B、2576

C、3864

D、4200

正确答案:A,华医网助手微信:《xzs9529》

答案解析:2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=300000×50%×(1-30%)×1.2%+200000×80%×(1-30%)×1.2%=2604(元)。

该企业2月份允许抵扣的进项税额为()元。

A、63547.62

B、62917.62

C、62900

D、63561.62

正确答案:A

答案解析:该企业2月份允许抵扣的进项税额=400000×17%+9000×7%- 5082.38=63547.62(元)

当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计()万元。

A、199.5

B、200

C、283

D、293.5

正确答案:D

答案解析:当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税=(300+12+38)×10% =35(万元)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税=(300+12+38)×(1+10%)÷(1-30%)×17%=93.5(万元)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税=(300+12+38)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=165(万元)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计=35+93.5+165 =293.5(万元)

根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是()。

A、对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳

B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库

D、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由扣缴义务人在所得发生地缴纳

正确答案:B

答案解析:选项A,对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人:选项c,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库;选项D,应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳。

非居民企业取得的下列所得,应缴纳企业所得税的是()。

A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

C、未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入

D、国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

正确答案:C

答案解析:非居民企业取得下列所得免征企业所得税:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。

2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元;从中国境内上市公司分得股息3000元;购买企业债券30000份,每份5元,支付相关税费1500元,当年转让10000份,卖出价5.5元每份,支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税()元。

A、790

B、40790

C、41090

D、43210

正确答案:C

答案解析:利息、股息、红利所得适用20%的比例税率;对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,自2005年6月13日起暂减按50%计人个人应纳税所得额;个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费在计算个人所得税时允许扣除;孙某上述所得应缴纳个人所得税=200000×20%+3000×50%×20%+(5.5×10000-5×10000-550-1500×1000