某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款800-2021年证券从业资格考试答案

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某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2011年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。

A、400

B、1485

C、1490

D、200

正确答案:B

答案解析:转让旧房及建筑物时,计算土地增值额可以扣除的项目有3项:(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=12000×70%=8400(万元);(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用,本题没有涉及;(3)转让环节缴纳的税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)。增值额=转让收入-扣除项目金额=10000-8400-115=14

某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税()万元。

A、16.19

B、40.18

C、16.07

D、40.13

正确答案:B

答案解析:该代表机构2009年应缴纳企业所得税=450/(1-25%-5%)×25%=160.71×25%=40.18(万元)。

某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。

A、0

B、681

C、577.5

D、294.75

正确答案:D

答案解析:收入总额=6500(万元)扣除项目金额=1000+3000+6500×5%×(1+7%+3%)+(1000+3000)×9%+(1000+3000)×20%=5517.5(万元)增值额=6500-5517.5=982.5(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=982.5÷5517.5×100%=17.81%,适用税率30%。应缴纳的土地增值税=982.5×30%=294.75(万元)

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是()万元。

A、710

B、750

C、700

D、740

正确答案:B

答案解析:销售(营业)成本=(400+7000)×(40÷400)+10=750(万元)

新启用账簿应缴纳印花税()元。

A、45

B、75

C、60

D、1

正确答案:B

答案解析:

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:计算企业所得税前准许扣除的销售费用是()万元。

A、237

B、280.9

C、203

D、380.9

正确答案:D,好医生帮手Weixin:(xzs9523)

答案解析:广告费、业务宣传费扣除限额=[ (400+7000)×0.2+100]×15%=237(万元),实际发生170+114=284(万元),税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用=30×(1-7%)+16+384-284+237=380.9(万元)

以下行为先按比例征收土地增值税,待办理结算后再进行清算的是()。

A、以一次交割、付清价款方式转让房地产的

B、以分期收款方式转让旧房的

C、纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产

D、隐瞒、虚报房地产成交价格的

正确答案:C

答案解析:纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产,以及纳税人采取预售方式出售商品房,采用先按比例征收土地增值税,然后清算的办法。

2011年3月,某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元),该公司应扣缴企业所得税()万元。

A、13.6

B、20.6

C、27.2

D、41.2

正确答案:A

答案解析:对于在中国没有设立机构场所,或者虽然设立机构场所,但取得所得与其机构场所没有实际联系的非居民企业的所得,按10%征税。并按照以下方法计算应纳税所得额:(1)股息红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,按收入全额为应纳税所得额。(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此,该公司应扣缴企业所得税=[26+40+(120-50)]×10%=13.6(万元)。

易货购销合同应缴纳印花税()元。

A、150

B、90

C、250

D、240

正确答案:D

答案解析:

根据企业所得税相关规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。

A、3

B、5

C、7

D、10

正确答案:D

答案解析:一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。