某进出口公司为增值税一般纳税人,5月份从国外进口一批机器设备-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某进出口公司为增值税一般纳税人,5月份从国外进口一批机器设备共10台,每台货价15万元人民币,其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元;另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是()万元。

A、54

B、64

C、68

D、72

正确答案:B

答案解析:进口设备到岸价格=10×15+10=160(万元)应纳进口关税=160×40%=64(万元)。

下列有关借款合同的说法,符合规定的有()。

A、自然人之间的借款合同可以不采用书面形式

B、利息预先在本金中扣除的,应当按照实际借款数额返还借款并计算利息

C、借款期间不满1年的,应当在返还借款时一并支付利息

D、自然人之间的借款合同约定支付利息的,借款的利率不得超过银行同期贷款利率的4倍;超过部分无效

正确答案:ABD

答案解析:本题考核借款合同的规定。借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息,只有对支付利息的期限没有约定或者约定不明确,当事人不能达成补充协议的,借款期间不满1年的,才应当在返还借款时一并支付。

出卖人应当按照约定或者交易习惯向买受人交付提取标的物单证以外的有关单证和资料。下列属于“有关单证和资料”的有()。

A、增值税专用发票

B、产品合格证

C、使用说明书

D、保修单

正确答案:ABCD,继续教育助手薇-信:[go2learn_net]

答案解析:本题考核买卖合同的规定。“提取标的物单证以外的有关单证和资料”,主要应当包括保险单、保修单、普通发票、增值税专用发票、产品合格证、质量保证书、质量鉴定书、品质检验证书、产品进出口检疫书、原产地证明书、使用说明书、装箱单等。

下列有关保证责任的诉讼时效的表述符合法律规定的有()。

A、一般保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效中断

B、一般保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效不中断

C、连带责任保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效中断

D、连带责任保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效不中断

正确答案:AD,考试帮手薇-信:【xzs9519】

答案解析:本题考核保证责任的诉讼时效的规定。根据规定,一般保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效中断;连带责任保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效不中断。一般保证和连带责任保证中,主债务诉讼时效中止的,保证债务的诉讼时效同时中止。

甲公司与乙公司签订买卖合同,合同中并无保证条款,乙公司也未与他人另行订立保证合同,但在买卖合同中除甲公司和乙公司盖章外,丙公司以保证人的身份也在合同中签字,但未写明保证形式。根据规定,下列表述符合规定的是()。

A、丙公司不承担保证责任

B、丙公司按照一般保证承担保证责任

C、丙公司按照连带责任保证承担保证责任

D、丙公司可以按照一般保证承担保证责任,也可以按照连带责任保证承担保证责任

正确答案:C

答案解析:本题考核保证合同和保证方式。(1)根据规定,主合同中虽然没有保证条款,但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的,保证合同成立。因此,丙公司虽然没有另行签订保证合同,买卖合同中也没有保证条款,但其在主合同上以保证人的身份签字的,保证合同成立。(2)当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。

下列有关定金的说法中,正确的有()。

A、收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金

B、合同中同时约定违约金条款与定金条款时,只能单独适用某一条款,二者不得并用

C、定金合同均自实际交付定金之日起生效,且应采取书面形式

D、因不可抗力致使主合同不能履行的,不适用定金罚则;在迟延履行或者有其他违约行为时,当然适用定金罚则

正确答案:ABC

答案解析:本题考核定金的相关规定。在迟延履行或者有其他违约行为时,并不能当然适用定金罚则;只有因当事人一方迟延履行或者其他违约行为,致使合同目的不能实现,才可以适用定金罚则;法律另有规定或者当事人另有约定的除外。

下列各项中,属于税收部门规章的是()。

A、《营业税暂行条例》

B、《农业税条例》

C、《增值税暂行条例实施细则》

D、《企业所得税法》

正确答案:C,题库助理薇Xin[go2learn]

答案解析:《营业税暂行条例》属于国务院经授权立法所制定的条例,具有国家法律的性质和地位;《农业税条例》由全国人大常委会正式立法颁布,属于国家法律;《企业所得税法》由全国人大正式立法颁布,属于国家法律;只有选项C,是国家税务总局颁布的,属于税收部门规章。

根据个人所得税的规定,下列表述错误的是()。

A、扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的,主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚

B、企业年金的企业缴费部分计入职工账户时,当月工资、薪金所得与计入年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税

C、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的,不缴纳个人所得税

D、个人财产对外转移,申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的,无需向税务机关申请税收证明

正确答案:B

答案解析:根据年金规定,单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

根据《合同法》的规定,下列合同中,属于效力待定合同的有()。

A、甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同

B、某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖合同

C、代理人甲超越代理权限与第三人丙订立的买卖合同

D、限制民事行为能力人甲与他人订立的与其年龄、智力水平不相适应的买卖合同

正确答案:CD

答案解析:本题考核效力待定合同的规定。选项A属于无效合同;选项B属于代表行为,不是代理行为,该合同是有效的。

2008年10月1日,马某向贾某借款10万元,李某作为一般担保人签字,根据合同,马某应于2009年3月3日还款,保证期间也一直持续到该日。马某到期拒绝还款,贾某遂诉至法院,法院于2009年5月9日作出要求马某还款的判决,该判决于2009年5月24日生效。对此,下列说法不正确的是()。

A、李某的保证期间视为约定不明

B、李某的保证期间视为没有约定

C、李某的保证期间从2009年3月4日至2009年9月3日

D、保证合同的诉讼时效从2009年5月25日至2011年5月24日

正确答案:A,学习助理WenXin:xzs9523

答案解析:本题考核保证期间与保证的诉讼时效。保证合同约定的保证期间早于或等于主债务履行期限的,视为没有约定,保证期间为主债务履行期届满之日起6个月,因此选项A错误,选项BC正确。一般保证中,保证的诉讼时效从债权人对债务人的诉讼判决生效之日起开始计算,因此选项D正确。