某旅行社2014年10月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某旅行社2014年10月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游共收取30万元,另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为()。

A、1.8万元

B、3.5万元

C、2.6万元

D、2.7万元

正确答案:A

答案解析:应纳营业税=[(40-18)+(30-16)]×5%=1.8(万元)

某增值税一般纳税人企业,2014年1月购进一台设备用于企业的生产经营,购进时取得专用发票,发票注明价款50000元,该企业从2014年7月起开始将该设备专门用于非应税项目,该设备已经计提折旧5000元,则该企业需要做进项税转出()元。

A、8500

B、7650

C、1800

D、6500

正确答案:B

答案解析:将购入的固定资产用于非应税项目,不可以抵扣进项税。如果已经抵扣,则要做进项税转出。按照固定资产净值计算。则进项税额转出=(50000-5000)×17%=7650(元)

营业税应税劳务中,收入可以直接作为计税依据的有()。

A、自建自用房屋按照组成计税价格征税

B、拍卖行向委托方收取的手续费

C、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入

D、建筑业的总承包人将工程分包给他人,以工程的全部承包额为计税依据

正确答案:BC

答案解析:选项A,自建自用房屋的行为,不纳税。选项D,建筑业的总承包人将工程分包给他人,以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。

甲县某独立矿山2014年7月份开采铜矿石原矿3万吨,当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县,上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元,则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()。

A、12万元

B、15万元

C、32万元

D、40万元

正确答案:A

答案解析:收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税。向甲县税务机关缴纳的资源税=3×80%×5=12(万元)

甲企业将原值128万元的房产评估作价130万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以140万元价格售与丙企业,当地契税税率4%,则下列说法正确的有()。

A、丙企业缴纳契税5.2万元

B、丙企业缴纳契税5.6万元

C、乙企业缴纳契税4.8万元

D、乙企业缴纳契税5.2万元

正确答案:BD,专业课助手薇-信(xzs9519)

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=130×4%=5.20(万元);丙企业按成交价格计算契税=140×4%=5.6(万元)。

某非居民企业在中国境内未设立机构、场所,2014年从境内A公司取得贷款利息收入120万元,从境内B公司取得房产转让收入100万元,该房产净值60万元。2014年该非居民企业应缴纳我国企业所得税()万元。

A、16

B、28

C、30

D、20

正确答案:A

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得需要差额计税,而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+(100-60)]×10%=16(万元)。

某服装厂(一般纳税人)2014年10月购进一批布料,取得增值税专用发票,发票上注明不含税价款为80000元,增值税13600元,当月将该批布料加工成劳保服装后,将其中的90%销售给某批发企业,取得不含税销售额270000元,其余的10%由该服装厂基建工地领用,该服装厂10月应纳增值税为()。

A、27710元

B、32300元

C、35200元

D、37400元

正确答案:D,学法用法助手微xin:(xzs9523)

答案解析:将自产的服装用于在建工程,也要视同销售,计算增值税。应纳增值税=(270000+270000÷90%×10%)×17%-13600=37400(元)

某地板厂将一批自产的实木地板用作职工福利,该批地板的成本为8000元,无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为5%,消费税税率为5%。计算该批实木地板应缴纳的消费税税额为()元。

A、428.57

B、429.57

C、442.11

D、420.57

正确答案:C

答案解析:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=8000×(1+5%)÷(1-5%)=8842.11(元)应纳税额=8842.11×5%=442.11(元)

下列选项中,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格的有()。

A、进口关税及其他国内税

B、货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C、买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

D、工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用

正确答案:ABD

答案解析:进口关税和国内税、货物运抵境内输入地点之后发生的费用以及厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用,不能列入完税价格。买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费属于应计入关税完税价格的部分。

下列关于印花税计税依据的表述中,不符合印花税条例规定的有()。

A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据

B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额,含装卸费和保险费

C、技术合同的计税依据不包含研究开发经费

D、对于受托方提供主要材料和辅料的加工合同,提供的原材料和辅料按照购销合同计税贴花,取得的加工费收入按照加工承揽合同计税贴花

正确答案:AB

答案解析:对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以全部金额计税贴花;货物运输合同的计税依据是运输费用总额,不含装卸费和保险费。