某旅游开发企业占用林地50万平方米建造旅游度假村,还占用林地-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某旅游开发企业占用林地50万平方米建造旅游度假村,还占用林地60万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。

A、1600万元

B、1000万元

C、2000万元

D、1400万元

正确答案:B,考试帮手微-信:xzs9529

答案解析:该企业建造旅游度假村占地属于从事非农业建设,应缴纳耕地占用税=50×20=1000(万元)。开发经济林木占地属于用于农业生产,不缴耕地占用税。

下列关于收入确认时间的说法中,正确的是()。

A、接受非货币形式捐赠,在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B、企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现

C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:选项A,接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;选项C,股息等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D,特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

某企业2011年1月1日将拥有的2栋房产对外投资,每栋收取固定收入10万元/月,由于特殊情况,2011年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月,大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用,则该企业2011年应缴纳的房产税为()万元。(房产余值的扣除比例为20%)

A、14.4

B、19.2

C、20

D、20.4

正确答案:C

答案解析:从租计征的房产税=10×12×12%+10×4×12%=19.2(万元);纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修理期间免征房产税。从价计征房产税=1000×(1—20%)×1.2%×1/12=0.8(万元),所以应纳房产税合计=19.2+0.8=20(万元)。

2012年某房地产开发公司销售其新建写字楼一栋,取得销售收入11000万元,已知该公司取得土地使用权所支付的金额为3000万元,开发成本为3500万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该写字楼所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为9%,销售写字楼缴纳有关税费605万元(不含印花税)。该公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为()万元。

A、603

B、993

C、973.5

D、2697

正确答案:A,学法用法助手薇Xin:(go2learn_net)

答案解析:销售收入=11000(万元)扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=3000+3500+(3000+3500)×9%+605+(3000+3500)×20%=8990(万元)增值额=11000-8990=2010(万元)增值率=2010÷8990×100%=22.36%,适用30%税率。土地增值税税额=2010×30%=603(万元)

某供热企业2011年结算向居民供热收入200万元,向非居民供热收入100万元,其供热厂房占地3000平方米,当地城镇土地使用税每平方米年税额4元,则当年该企业应缴纳城镇土地使用税()。

A、12000元

B、8000元

C、4000元

D、0元

正确答案:C

答案解析:对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”,是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业,可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限;对于兼营供热的企业,可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。应纳城镇土地使用税=3000×4×1000000÷(2000000+1000000)=4000(元)。

甲企业破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。当事人各方合计应缴纳契税为()。(契税适用税率4%)

A、0

B、120万元

C、200万元

D、240万元

正确答案:D

答案解析:企业关闭、破产后,债权人(包括关闭、破产企业职工)承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,没有安置破产企业职工的,全额征收契税。本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240(万元)

下列关于车辆购置税的选项中,正确的是()。

A、车辆购置税的纳税人不包括个体工商户

B、对减税、免税条件消失的车辆,纳税人应按现行规定,在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前向税务机关缴纳车辆购置税

C、纳税人未按规定纳税的,有关税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格征税

D、计税价格中价外费用包括手续费、包装费、运输费等,但不包括增值税税款和保管费

正确答案:B,华医网助理薇Xin【go2learn_net】

答案解析:A选项,车辆购置税的纳税人包括个体工商户;C选项,纳税人未按规定纳税的,区分情况分别确定征税。不能提供购车发票和有关购车证明资料的,检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格征税;如果纳税人回落籍地后提供的购车发票金额与支付的价外费用之和高于核定的最低计税价格的,落籍地主管税务机关还应对其差额计算补税;D选项,价外费用是指销售方价外向购买方收取的手续费、基金、违约金、包装费、运输费、保管费、代

某公司2012年2月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、商标注册证、土地使用证、专利证各一份。公司实收资本1000万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿;同年与甲企业签订了一份易货合同,合同约定,以价值200万元的产品换取180万元的原材料,甲企业补差价20万元,2012年该公司应纳印花税()元。

A、6098

B、6215

C、7140

D、7410

正确答案:B

答案解析:5×5+1000×0.5‰×10000+5×10+(200+180)×0.3‰×10000=6215(元)

2012年某渔业公司拥有捕捞船5艘,每艘净吨位200吨,其他渔业船舶5艘,每艘净吨位400吨,非机动船2艘,每艘净吨位500吨。2012年8月10日购置非机动驳船2艘,每艘净吨位600吨,购置养殖船1艘,净吨位2000吨,所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的,每吨3元,201吨以上2000吨以下的,每吨4元。2012年该渔业公司应缴纳车船税(

A、8800

B、9600

C、10400

D、90400

正确答案:A

答案解析:捕捞船、非机动船和养殖船免税,非机动驳船按照船舶税额的50%计算。应纳车船税=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800(元)。

关于资源税申报与缴纳的说法,正确的有()。

A、跨省开采的,下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

B、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

C、纳税人应纳的资源税,应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

D、纳税人在本省范围内开采应税资源,纳税地点需要调整的,由省人民政府决定

正确答案:C

答案解析:选项A,如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采的矿产品一律在开采地纳税,其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位,按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨;选项B,扣缴义务人代扣代缴的资源税,也应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D,如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由所在地省