某企业2009年应交所得税100万元;递延所得税资产年初余额-2021年证券从业资格考试答案

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某企业2009年应交所得税100万元;递延所得税资产年初余额为50万元,年末余额为60万元;递延所得税负债年初余额为80万元,年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用,该企业2009年应确认的所得税费用的金额为()万元。

A、100

B、110

C、90

D、70

正确答案:D,好医生帮手微信:(go2learn_net)

答案解析:2009年应确认的所得税费用=100+(60-80)-(60-50)=70(万元)。

企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时,该包装物的实际成本应结转到

A、制造费用科目

B、销售费用科目

C、管理费用科目

D、其他业务成本科目

正确答案:B,小助理薇-信:xzs9523

答案解析:随同商品出售而不单独计价的包装物的实际成本应计入销售费用。

某企业采用应收款项余额百分比法计提坏账准备,2007年初“应收账款”账面余额为140万元,“坏账准备”科目贷方余额10万元,年末“应收账款”账面余额为240万元。本年确认坏账损失15万元收回已转销的坏账8万元,该企业按应收账款期末余额的5%计提坏账准备。该企业年末应收账款的账面价值为()万元。

A、219

B、231

C、216

D、224

正确答案:B

答案解析:2007年应计提坏账准备=240×5%-(10+8-15)=9(万元)。年末应收账款价款=240-9=231(万元)。

某增值税小规模纳税企业对原材料采用计划成本核算,本月该企业购入甲原材料400吨,收到的增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额34000元,另外发生运输费400元,途中保险费200元。原材料运抵后发现短缺5%,为合理损耗,甲原材料的计划成本每吨520元。该企业购进甲原材料的成本差异为()元。

A、26600(超支)

B、3000(超支)

C、37000(超支)

D、7400(节约)

正确答案:C

答案解析:购进甲原材料发生的成本差异=(200000+34000+400+200)-400×95%×520=37000(元)(超支)。

某企业月初结存材料的计划成本为100000元,成本差异为节约1000元;本月入库材料的计划成本为100000元,成本差异为超支400元。当月生产车间领用材料的计划成本为150000元。假定该企业按月末计算的材料成本差异率分配和结转材料成本差异,则当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为()元

A、450

B、-450

C、1050

D、-1050

正确答案:B

答案解析:当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异=(-1000+400)/(100000+100000)×150000=-450(元)。

某企业年末应收账款科目的借方余额为600万元,其中,应收账款明细账的借方余额为800万元,贷方余额为200万元,年末计提坏账准备后与应收账款有关的坏账准备科目的贷方的余额为50万元。该企业年末资产负债表中应收账款项目的金额为()万元。

A、750

B、600

C、550

D、950

正确答案:A

答案解析:资产负债表中应收账款=800-50=750万元。

某企业生产甲、乙两种产品。该企业的单位电价为每度0.75元。各产品的电费按生产工时分配。、乙两种产品本月用电合计20000度;生产工时共计1500小时,其中甲产品的生产工时为900小时。据此计算的乙产品本月负担的电费是()元。

A、9000

B、6000

C、1500

D、900

正确答案:B

答案解析:乙产品本月负担的电费:20000×0.75÷1500×(1500-900)=6000(元)。

某企业为增值税一般纳税企业。该企业进口甲材料600公斤,每公斤单价为50元,交纳进口关税4000元,消费税600元。发生运杂费2000元,运输途中发生损耗10公斤,其中非合理损耗6公斤,入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为()元。

A、36500

B、34300

C、35400

D、33400

正确答案:A

答案解析:甲材料的入账价值=(600-6)×50+4000+600+200+2000=36500(元)。

某项固定资产的原值为200000元,预计净残值为2000元,预计使用年限为5年。则在年数总和法下第四年的折旧额为()元。

A、26400

B、52800

C、40000

D、39600

正确答案:A

答案解析:年数总和法下,第四年的折旧率=(5-3)/(5+4+3+2+1)=2/15;折旧额=(200000-2000)×2/15=26400(元)。

某上市公司发行普通股2000万股,每股面值1元,每股发行价格4.5元,支付手续费18万元,支付咨询费20万元。该公司发行普通股计人股本的金额为()万元。

A、2000

B、9000

C、1962

D、3462

正确答案:A

答案解析:本题考核股本的计算。股本的金额=股票的股数2000×股票的面值1=2000(万元)