某企业2010年销售收入3000万元,固定资产处置收益30万-2021年证券从业资格考试答案

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某企业2010年销售收入3000万元,固定资产处置收益30万元,业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。

A、30

B、15

C、15.15

D、18

正确答案:B

答案解析:(1)在计算业务招待费的扣除限额时,销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,但不包括营业外收入(固定资产处置收益30万元);(2)业务招待费×60%=30×60%=18(万元),销售收入×5‰=3000×5‰=15(万元),业务招待费的扣除限额为15万元,该企业业务招待费的实际发生额为30万元,准予在税前扣除的业务招待费支出为15万元。

某企业的年营业收入为600万元,年经营成本为300万元,其中年销售费用100万元,年管理费用100万元,产成品最多周转次数为4次,则该企业产成品的需用额为()万元。

A、40

B、44

C、50

D、56

正确答案:C

答案解析:产成品需用额
=
=(300-100)/4=50(万元)。

已知某完整工业投资项目的固定资产投资为100万元,无形资产投资为20万元,流动资金投资为30万元,建设期资本化利息为10万元。则下列有关该项目相关指标的表述中正确的是()。

A、项目总投资为150万元

B、原始投资为160万元

C、建设投资为130万元

D、固定资产原值为110万元

正确答案:D

答案解析:建设投资=固定资产投资+无形资产投资+开办费投资=100+20+0=120(万元)
原始投资=建设投资+流动资金投资=120+30=150(万元)
项目总投资=原始投资+资本化利息=150+10=160(万元)
固定资产原值=固定资产投资+资本化利息=100+10=110(万元)

中大公司拟投资一个新项目,在项目开展之前,财务负责人对其进行了税负测算,并对纳税方案进行选择和优化。但是项目结束进行纳税申报时,引起了税务争议,企业因而提起了行政诉讼,假定不考虑其他活动,则以上所列事件中涉及的税务管理的内容不包括()。

A、税务计划管理

B、税务信息管理

C、纳税实务管理

D、税务行政管理

正确答案:B,继续教育助理薇-信(go2learn_net)

答案解析:本题考核税务管理的内容。对项目进行税负测算和对纳税方案进行选择和优化属于税务计划管理;纳税申报属于纳税实务管理;引发的税务行政诉讼属于税务行政管理。所以选项ACD不是答案,选项B是答案。

下列属于对内直接投资的是()。

A、投资固定资产

B、合作

C、联营

D、购买股票

正确答案:A

答案解析:本题考核对内直接投资的含义。对内直接投资是企业将资金直接投向生产经营性资产以期获得收益的行为,如投资固定资产、无形资产,垫付营运资金等。对外直接投资如合作、联营等。选项D属于间接投资。

关于项目投资,下列说法正确的是()。

A、运营期=试产期+投产期

B、项目计算期=建设期+达产期

C、达产期=运营期-投产期

D、达产期是指投产日至达产日的期间

正确答案:C

答案解析:项目计算期=建设期+运营期,其中运营期=投产期+达产期,所以A、B不正确,C正确。投产期指的是投产日至达产日的期间,达产期指的是达产日至项目终结点的期间,所以D不正确。

下列因素中不影响再订货点确定的是()。

A、保险储备量

B、每天消耗的原材料数量

C、预计交货时间

D、每次订货成本

正确答案:D

答案解析:再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间×平均日需求+保险储备,从公式可以看出,每次订货成本与再订货点无关。

某股份制企业共有普通股100万股,每股10元,没有负债。由于产品市场行情看好,准备扩大经营规模,假设企业下一年度的资金预期盈利200万元,企业所得税税率为25%,计划发行新股20万股(每股10元),发行债券300万元(债券年利率为6%),则下年的每股净利为()元。

A、1.14

B、1.37

C、1.29

D、1.25

正确答案:A

答案解析:本题考核资本结构的税收筹划。利息支出=300×6%=18(万元),应纳企业所得税=(200-18)×25%=45.5(万元),税后利润=200-18-45.5=136.5(万元),每股净利=136.5÷(100+20)=1.14(元)。

某投资项目的计算期为5年,没有建设期,投产后每年的净现金流量均为100万元,原始投资120万元,资金成本为10%,(P/A,10%,5)=3.791,则该项目的年等额净回收额为()万元。

A、100

B、68.35

C、37.91

D、51.8

正确答案:B

答案解析:本题考核年等额净回收额的计算。项目的年等额净回收额=项目的净现值/年金现值系数=(100×3.791-120)/3.791=68.35(万元)

某企业有闲置资金400万元,打算近期进行投资。其面临两种选择,一种是国债投资,已知国债年利率为3%;另一种是投资金融债券,年利率为5%,企业所得税税率为25%。则该企业应采取的投资方案是()。

A、投资国债

B、投资金融债券

C、两种皆可

D、两种皆不可行

正确答案:B,公需科目助手微xin:xzs9529

答案解析:本题考核间接投资的税务管理。若企业投资国债,则投资收益=400×3%=12(万元),税法规定国债利息的收入免交所得税,所以税后收益为12万元;若企业投资金融债券,则税后投资收益=400×5%×(1-25%)=15(万元)。从以上计算结果可以看出,投资金融债券的收益高。