某企业为增值税一般纳税人,2014年12月将自己使用过的设备-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某企业为增值税一般纳税人,2014年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业,该设备在2008年9月购进,购进时未抵扣过进项税,该固定资产原值80万元,已提折旧15万元,则企业就该业务应纳增值税()万元。

A、1.26

B、1.25

C、2.6

D、11.05

正确答案:A

答案解析:将自己使用过的固定资产对外赠送,属于视同销售行为,税法规定对于无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。该固定资产购进时进项税额未抵扣,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=(80-15)÷(1+3%)×2%=1.26(万元)

位于市区的某公司2014年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()。(不考虑地方教育附加)

A、15万元

B、17万元

C、21万元

D、53万元

正确答案:C,好医生帮手Weixin:(go2learn)

答案解析:城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“三税”。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不退(返)还。应缴纳的城建税和教育费附加=210×(7%+3%)=21(万元)

某宾馆当月取得收入200000元,同时购买了两台税控收款机,一台取得专用发票,注明税额3400元,一台取得普通发票,注明价款2200元,则当期应纳营业税额为()。

A、10000元

B、6280.34元

C、6600元

D、6000元

正确答案:B

答案解析:当期应纳营业税额=200000×5%-3400-2200/(1+17%)×17%=6280.34(元)

某冶金联合企业所在地为甲省,其矿山分布在甲、乙两省。2014年5月份位于甲省的矿山开采铝矿50万吨,本月销售30万吨,该矿的资源税单位税额为8元/吨;位于乙省的铝矿开采25万吨,本月销售24万吨,该铝矿的资源税单位税额为7元/吨。该矿山当月在甲省应缴纳的资源税为()。

A、180万元

B、240万元

C、360万元

D、408万元

正确答案:B

答案解析:位于乙省矿山开采的铝矿,应当向乙省缴纳资源税。在甲省应缴纳的资源税=30×8=240(万元)。

根据车船税法的规定,下列表述符合车船税现行规定的有()。

A、依法在车船登记管理部门登记的企业内部行驶的车船不征收车船税

B、半挂牵引车不需缴纳车船税

C、拖拉机不需要缴纳车船税

D、拖船按照船舶税额的50%计税

正确答案:CD,好医生助手薇信:[xzs9529]

答案解析:依法在车船登记管理部门登记的企业内部行驶的车船,也纳入车船税征税范围。半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税。

位于市区的某自营出口生产企业,2014年11月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()。

A、该企业应缴纳的营业税为4万元

B、应退该企业增值税税额为280万元

C、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

正确答案:BD,小帮手WenXin(xzs9529)

答案解析:技术转让免征增值税;城建税=(400-280)×7%=8.4(万元),教育费附加=(400-280)×3%=3.6(万元)

某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2014年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税,加工费专用发票经过认证,下列正确的是()。(烟丝消费税税率为30%)

A、加工厂应纳增值税5100元,应代收代缴消费税28450元

B、加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元

C、加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元

D、加工厂本月应纳增值税18020元,应纳消费税37800元

正确答案:D

答案解析:受托方自行提供材料,不符合委托加工的定义,应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元)增值税销项税=126000×17%=21420(元)本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元)烟丝厂应纳消费税=126000×30%=37800(元)

某城建公司为修建城市地铁,从日本进口设备一批,成交价格20.8万美元(汇率1∶6.2),另支付从起运地至境内口岸运输费0.1万美元,保险费按货价与运费的3‰计算确定。则该批进口设备应纳进口关税是()。(关税税率40%)

A、51.99万元

B、50万元

C、45.5万元

D、40万元

正确答案:A

答案解析:(1)关税完税价格=(20.8×6.2+0.1×6.2)+(20.8×6.2+0.1×6.2)×3‰=129.97(万元)(2)进口关税=129.97×40%=51.99(万元)

某商场6月进口货物一批,该批货物在国外的买价80万元,另外该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售,取得不含税销售额200万元。则该商场6月应纳增值税()。(关税税率20%)

A、17万元

B、15.4万元

C、13.6万元

D、12.7万元

正确答案:C

答案解析:组成计税价格=80+20=100(万元),进口关税=100×20%=20(万元),进口环节缴纳增值税=(100+20)×17%=20.4(万元),应纳增值税=200×17%-20.4=13.6(万元)

某外贸公司为增值税一般纳税人,具有出口经营权,2014年3月从生产企业购进化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税3.4万元,支付购买化妆品的运费2万元,当月将该批化妆品全部出口取得收入40万元。该批化妆品增值税退税率为10%,化妆品的消费税税率为30%,该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税分别为()。

A、2万元

B、2.2万元

C、6万元

D、6.6万元

正确答案:AC

答案解析:外贸企业从生产企业购进化妆品直接出口,属于从价定率计征消费税的应税消费品,应退消费税的计税依据为购进化妆品时增值税专用发票上注明的价款,不包括其他费用。应退增值税的计税依据也是增值税专用发票上注明的价款。该外贸公司出口化妆品应退增值税=20×10%=2(万元)该外贸公司出口化妆品应退消费税=20×30%=6(万元)