某企业为增值税一般纳税人,本月销售10个标准箱卷烟,共取得不-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某企业为增值税一般纳税人,本月销售10个标准箱卷烟,共取得不含增值税的销售额为100000元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%,定额税率为150元/标准箱。该烟厂本期应纳消费税为()。

A、57500元

B、56000元

C、1500元

D、36000元

正确答案:A

答案解析:应纳消费税=100000×56%+10×150=5.6万元+0.15万元=5.75万元。

关于税收优先权的下列表述中,不正确的是()。

A、除法律另有规定外,税收优先于无担保债权

B、纳税人有欠缴税款情形后又以其财产设定抵押的,税收优先于抵押权

C、纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权

D、纳税人欠缴税款,同时又被处以行政性罚款,税款优先于罚款

正确答案:C

答案解析:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外,选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,B正确,选项C错误;纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得,D正确。

某酒业公司将一批自制的新包装礼品酒发给本公司职工作为节日福利,在没有同类产品销售价格的情况下,该批礼品酒应纳消费税的计税依据的计算公式是()。

A、(成本+利润)÷(1-消费税税率)

B、(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)

C、(成本+利润)÷(1+消费税税率)

D、(原材料+加工费)÷(1+消费税税率)

正确答案:A

答案解析:自产自用应税消费品组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。

在计算企业所得税应纳税所得额时,不得作为扣除项目扣除的税金为()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税

正确答案:A

答案解析:增值税为价外税,不属于应纳税所得额的扣除项目。

A公司采取预收货款方式向B公司销售货物,双方于2009年3月18日签订了一份买卖合同,合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款;A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,A公司增值税纳税义务发生时间应当为()。

A、3月18日

B、4月20日

C、4月28日

D、5月30日

正确答案:D,小帮手WenXin【go2learn】

答案解析:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。

企业报送年度所得税申报表的时限为在年度终了之日起()。

A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、45天

正确答案:C

答案解析:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

正确答案:B

答案解析:企业已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

下列表述内容中,不属于消费税纳税人的是()。

A、生产应税消费品的单位和个人

B、进口应税消费品的单位和个人

C、委托加工应税消费品的单位和个人

D、加工应税消费品的单位和个人

正确答案:D,法宣在线助理微xin:【go2learn】

答案解析:本题考核的是消费税的纳税人。在中国境内生产、委托加工和进口属于消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人。

某企业为增值税小规模纳税人,2012年3月取得销售收入(含增值税)95400元,购进原材料支付价款(含增值税)36400元。根据增值税法律制度的规定,该企业2012年3月应缴纳的增值税税额为()元。

A、3540

B、5400

C、5724

D、2778.64

正确答案:D

答案解析:95400/(1+3%)×3%=2778.64(元)

计算增值税应纳税额时,下列项目中可以抵扣进项税额的是()。

A、用于非应税项目购进货物或者应税劳务

B、用于免税项目购进货物或者应税劳务

C、用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务

D、用于购进货物支付的运输费用

正确答案:D,继续教育助理微Xin(go2learn)

答案解析:购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%(最新)的扣除率计算的进项税额。