某企业因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同-2021年证券从业资格考试答案

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某企业因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息180万元,该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该企业的权益性投资金额为800万元。则不得扣除的利息支出为()。

A、69

B、54

C、12

D、84

正确答案:D

答案解析:

可以税前扣除的借款利息=800×2×6%=96(万元)
 应调增应纳税所得额=180-96=84(万元)

甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是()。

A、5000万元

B、6000万元

C、2000万元

D、9000万元

正确答案:D

答案解析:契税额计税依据以成交价为基础,成交价为乙企业支付了差价款6000万元加上原先的债务3000万元。

某作家的一部长篇小说从2016年5月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,至5月31日结束,共刊出31期,每期稿酬500元,2016年2月10日,该作家取得预付稿酬3000元,开始连载后报社每周支付一次稿酬。至5月31日已结束全部稿酬。下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中,正确的是( )。

A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

B、应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

C、应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

D、应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

正确答案:D

答案解析:连载的,稿酬支付应当以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税,而不是按期或者是按月。

某市一高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()。

A、6.05万元

B、12万元

C、0

D、14.04万元

正确答案:A

答案解析:140.4×50%÷1.16×10%=6.05

税款征收方式中的查验征收方式一般适用于()。

A、账册不健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

B、经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

C、无完整考核依据的小型纳税单位

D、小额、零散税源的征收

正确答案:B

答案解析:A选项属于查定征收方式;

C选项属于定期定额征收方式;
D选项属于委托代征方式。

A公司为从事集成电器设计和生产的高新技术企业。适用增值税先征后返政策。20×7年3月31日,A公司收到政府即征即退的增值税额300万元。20×7年3月12日,A公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项120万元,20×7年9月26日,A公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用。实际成本为240万元,资金来源为财政拨款及其借款,该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用10年。预计无净残值,

A、303万元

B、300万元

C、420万元

D、309万元

正确答案:A

答案解析:A公司20×7年度因政府补助应确认的收益=300+120/10×3/12=303(万元)。

税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或少缴税款的,除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处()。

A、2000元以下的罚款

B、2000元以上10000元以下的罚款

C、纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D、纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款

正确答案:C

答案解析:税务代理人违反税收法律行政法规,造成纳税人未缴或少缴税款的,除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

纳税人的下列财产或财产权利,不得作为纳税质押品的是( )。

A、汽车

B、活期存款单

C、房屋

D、定期存款单

正确答案:C

答案解析:不动产不得质押。

A公司在非同一控制下企业合并中取得10台生产设备,合并日以公允价值计量这些生产设备,A公司可以进入X市场或Y市场出售这些生产设备,合并日相同生产设备每台交易价格分别为180万元和175万元。如果A公司在X市场出售这些合并中取得的生产设备,需要支付相关交易费用100万元。将这些生产设备运到X市场需要支付运费60万元,如果A公司在Y市场出售这些合并中取得的生产设备,需要支付相关交易费用的80万元,将这

A、1650万元

B、1640万元

C、1740万元

D、1730万元

正确答案:D

答案解析:X市场交易价格=10×180-100-60=1640(万元),Y市场交易价格=10×175-80-20=1650(万元),Y市场为最有利市场,因生产设备不存在主要市场,应以最有利市场确认其公允价值,A公司上述生产设备的公允价值总额=10×175-20=1730(万元)。