某商场为一般纳税人,10月份售出甲产品80套,含税金额982-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某商场为一般纳税人,10月份售出甲产品80套,含税金额9828元,另外为回馈老客户,当月无偿赠送乙商品80套(每套含税价格17.55元),则该商场当月的销项税额为()元。

A、1428

B、1632

C、1670.76

D、1909.44

正确答案:B

答案解析:无偿赠送的商品要视同销售计算销项税额。则该商场当月的销项税额=(9828+17.55×80)÷(1+17%)×17%=1632(元)。

符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的,银行应办理开户手续,并于开户之日起一定时间向中国人民银行当地分支行备案。该时间为()。

A、1个工作日内

B、3个工作日内

C、5个工作日内

D、2个工作日内

正确答案:C

答案解析:根据规定,符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的,银行应办理开户手续,并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元,该画家请教育局代其向希望工程基金会捐款8000元(属于公益性捐赠),则其应纳个人所得税为()元。

A、800

B、4480

C、4704

D、4424

正确答案:B,学法用法助理微-信(go2learn_net)

答案解析:应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元),公益救济性捐赠可以税前扣除的限额=40000×30%=12000(元)。向希望工程基金会捐款8000元可全额扣除。应纳税额=(40000-8000)×20%×(1-30%)=4480(元)。

按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是()。

A、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于增值税混合销售行为,是既涉及服务又涉及货物。

纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的,已纳消费税可以扣除的是()。

A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

B、外购已税手表生产的高档手表

C、外购已税白酒勾兑生产的白酒

D、以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油

正确答案:D

答案解析:消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形,不在列举范围内的,均不得进行消费税的扣除。

根据个人所得税法律制度的规定,下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的是()。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

正确答案:C

答案解析:A选项,劳务报酬所得属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次。B选项,特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。D选项,财产转让所得,以每次收入为一次。

根据规定,单位一次性购买预付卡一定金额以上的,应通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。该金额为()元。

A、1000

B、1000

C、5000

D、50000

正确答案:C,小助理WenXin:(go2learn_net)

答案解析:单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。

某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%,毁损的农产品总成本105万元,其中含运费成本5万元,则该企业应转出的进项税额是()万元。

A、4.07

B、4.65

C、13.55

D、15.49

正确答案:D

答案解析:根据进项税额转出公式:运费:进项税额转出=运费×11%×转出比例;农产品:进项税额转出=成本÷(1-13%)×13%×转出比例。而本题中的总成本和运费已经是毁损的数额,所以不用乘以转出比例。因此本题中该企业应转出的进项税额=(105-5)÷(1-13%)×13%+5×11%=15.49万元。

根据税收征收管理法律制度的规定,行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起一定时间内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为()。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

正确答案:B

答案解析:行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

根据支付结算法律制度的规定,下列使用单位人民币卡的做法符合支付结算法律制度规定的是()。

A、甲公司从基本存款账户向本单位人民币卡账户转账存入100万

B、乙公司要求客户将销货款1万元直接汇入乙公司单位人民币卡账户

C、丙公司财务人员为结算方便,经公司领导批准将公司单位人民币卡账户中的资金2万元转入本人的个人银行卡账户

D、丁公司决定不再使用单位人民币卡,于是将其销户,并将其中的资金转入本单位在该银行开立的一般存款账户

正确答案:A

答案解析:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户;B错误。单位的银行卡资金不得转入个人银行账户;C错误。销户时,单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户;D错误。