某商贸公司为增值税一般纳税人,2018年1月8日上缴2017-白银市2021年专业技术人员继续教育公需课培训考试答案

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某商贸公司为增值税一般纳税人,2018年1月8日上缴2017年12月应纳增值税额148,000元,则正确的会计处理为()。

A、借:应交税费——应交增值税(已交税金)148,000贷:银行存款148,000

B、借:应交税费——未交增值税148,000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)148,000

C、借:以前年度损益调整148,000贷:银行存款148,000

D、借:应交税费——未交增值税148,000贷:银行存款148,000

正确答案:D

下列关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票的认定处理的表述,错误的是()。

A、走逃(失联)企业存续经营期间发生商贸企业购进、销售货物名称严重背离的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围

B、增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,允许抵扣或办理退税

C、经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税

D、已经办理出口退税的,税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保

正确答案:B

根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是()。

A、将购进的货物作为投资提供给其他单位

B、将购进的货物用于集体福利

C、将委托加工的货物分配给股东

D、将自产的货物用于个人消费

正确答案:B

一个多元化经营的公司,战略层级一般分为公司层、业务单位层和职能层。

A、正确

B、错误

正确答案:A

下列各项中,属于增值税混合销售行为的有()。

A、百货商店在销售商品的同时又提供送货服务

B、餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

C、建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务

D、歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

正确答案:ABCD

a公司持有B公司20%的股权。2018年8月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于a公司该项业务的说法,正确的是()。

A、a公司应确认股息红利收入300万元

B、a公司确认的股息红利收入属于免税收入

C、a公司应增加该项投资的计税基础300万元

D、a公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元

正确答案:D

根据企业所得税法律制度规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是()。

A、采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额

B、采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

C、采用买一赠一方式销售商品的,按照总的销售金额确定销售商品收入金额,赠送商品不确认收入

D、采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

正确答案:A

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有()。

A、税控机动车销售统一发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、客运发票

正确答案:ABC

违反发票管理的规定,有下列()情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

A、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

B、使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的

C、拆本使用发票的

D、未按照规定缴销发票的

正确答案:A

企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

A、将资产用于股息分配

B、将资产用于生产另一产品

C、将资产从总机构移送至分支机构

D、将资产由自用转为经营性租赁

正确答案:A,法宣在线助理微信【xzs9529】