某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000-2021年证券从业资格考试答案

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某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元,成新度七成,缴纳与转让办公楼相关的税费277,5万元(其中印花税金2.50万元)。该单位应缴纳土地增值税()万元。

A、696.75

B、615.13

C、506.75

D、471.75

正确答案:D

答案解析:扣除项目金额=4500×70%+277.5=3427.5(万元),土地增值额=5000-3427.5=1572.5(万元),增值额与扣除项目比率=1572.5÷3427.5×100%=45.88%,适用税率为30%,应纳土地增值税=1572.5×30%=471.75(万元)

根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是()。

A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:A.应按股息红利缴纳;B.可公开交易的期权转让时按财产转让所得;C.差额应按工资薪金所得缴纳所得税;D.应按工资薪金所得纳税。

某外国企业在中国境内未设立经营机构,2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元,并按我国税法规定缴纳了营业税5万元,该外国企业应缴纳企业所得税()万元。

A、0

B、9.5

C、10.0

D、20.0

正确答案:C

答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其获得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。故该企业应缴纳企业所得税=100×10%=10(万元)。

某居民企业2009年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万的环境保护专有设备,假设当年无其他纳税调整项目,2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、19.40

B、28.40

C、30.00

D、31.40

正确答案:B,公需科目帮手薇Xin【go2learn】

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。因此,该企业2009年公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4(万元),即捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6(万元),购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5.6)×25%-30×100-

2008年之前,某外资企业原享受15%优惠税率,2011年应按()税率执行。

A、15%

B、18%

C、24%

D、25%

正确答案:C

答案解析:享受企业所得税15%税率的企业,2008年按18%税率执行;2009年按20%税率执行;2010年按22%税率执行:2011年按24%税率执行;2012年按25%税率执行。原执行24%税率的企业,2008年起按25%税率执行。

关于特殊行为的土地增值税的政策表述,正确的是()。

A、非房地产企业以土地作价入股进行投资,征收土地增值税

B、对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让给一方,暂免征收土地增值税

C、房地产的重新评估的增值,应该纳入土地增值税的征收范围

D、房地产的代建房行为,虽然取得了收入,但没有发生房地产权属的转移,不征收土地增值税

正确答案:D

答案解析:选项A,应该暂免征收土地增值税;选项B,取得转让收入的一方应征收土地增值税;选项C,房地产的重新评估的增值,没有发生房地产权属的转移,房产产权、土地使用权人也未取得收入,所以不属于土地增值税的征税范围。

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):取得省人民政府颁发科技奖应缴纳个人所得税为()元。

A、0

B、4000

C、3000

D、6000

正确答案:A

答案解析:省人民政府颁发的科技奖50000元免税。

某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)

A、124.00

B、135.62

C、137.60

D、140.00

正确答案:A

答案解析:变价收入应冲减固定资产的计税基础,自产货物用于不动产的在建工程不属于视同销售,不用计算增值税,直接按成本结转,因此,改造后年折旧额=(1000-1000÷10×8-30+350+100)÷5=124(万元)。

2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元,2007年盈利20万元,2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

A、6.83

B、8.83

C、9

D、10

正确答案:B

答案解析:企业购置并实际使用安全生产专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;2007年弥补的以前年度亏损为40-20=20万元,仍有20万元亏损未得到弥补,因此2008年应将该部分为弥补亏损继续进行弥补,则2008年度该企业实际应缴纳企业所得税=[60-20)]×25%-11.7×10%=8.83(万元)。

2010年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续费800元;11月份卖出10000份,每份卖价8.3元,共支付手续费415元;12月底其余债券到期,取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税()元。

A、977

B、940

C、697

D、437

正确答案:A

答案解析:财产转让所得应纳税=[10000×8.3-415-10000×8-800/2]×20%=437(元);股息红利所得应纳税=2700×20%=540(元),合计为977(元)。