某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化,该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的,所以告知其不用在意,那么该新任职的内部审计师应该:

A、听从高级审计师的建议,并因为节约成本的原因不再进行审计程序

B、该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查

C、高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据

D、该高级审计师应该停止审计工作,直到该重大变化趋于正常

正确答案:C

答案解析:通过分析性程序发现的意外结果,应该被彻底的调查,因为这种意外的结果通常意味着潜在点的错误或违规行为,以保持职业审慎性原则。而且刚任职的内部审计师需要高级审计师的协助。

某项审计活动要求对一项金融资产的认购协议进行审计,由此涉及到对该项金融资产的性质进行分析,但是在内部审计部门中没有这方面的人员,所以首席审计执行官应该:

A、放弃该审计程序,并在审计工作底稿中予以披露

B、从现有的审计人员中选择经验丰富的进行审计

C、聘用一名精通此领域的外部审计人员进行审计

D、直接认为这项认购协议是合理合规的

正确答案:C

答案解析:在内部审计部门现有人员没有足够的相关知识的情况下,首席审计执行官应该设法获取相关的建议和协助。使用现有员工或者省略审计程序会加大审计风险。

关于质量保证程序的内容,下面的选项中说法错误的是:

A、内部评估和外部评估均属于质量保证程序

B、质量保证程序应该包括对每个内部审计师业绩的年度评估

C、质量保证程序包括对已完成的审计工作的内部评估

D、质量保证程序包括对审计工作的监督

正确答案:B

答案解析:对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴,并不是审计质量保证活动的内容。

下列选项中,关于内部审计师的持续教育要求方面的要求正确的是:

A、针对从业的内部审计师,每年应该接受20小时的继续教育

B、参与研究项目是持续职业发展的内容之一

C、未报告后续教育的人员的证书将被转为“非活动”,但是在转为“正常”之前,CIA人员可以继续使用该头衔

D、只有经过内部审计师协会预先批准时机构开展的内部培训项目方可满足继续教育职业发展教育的要求

正确答案:B

答案解析:A项,针对从业的内部审计师,每年应该接受40小时的继续教育;C项,未报告后续教育的人员的证书将被转为“非活动”,但是在转为“正常”之前,CIA人员不可以使用该头衔;D项,IIA并没有这方面的要求。

某内部审计师在审计过程中发现了关于采购业务流程中某项步骤的陈述可能是错误的,但是有没有确凿的证据来证实,所以遵照审慎性原则,该内部审计师不应该:

A、就这一可能存在的错误不必获取被审计单位的同意,并进行进一步的审计调查

B、仔细分析这一错误的可能存在方式,并将其列入进一步审计调查的内容

C、将这一可能存在的错误报告给审计经理并在审计经理的指引下完成审计

D、不再进一步调查该错误,因为没有确凿的证据表明这一错误确实存在

正确答案:D

答案解析:不对潜在的错误陈述进行测试,这将使得审计人员无法获得足够的信息和必要的审计证据,违背了职业审慎性原则。

内部审计部门聘用了一位具有建筑安全设施专业知识的外部服务提供者,那么聘请的原因可能是:

A、对组织内的建筑用安全设施的安全性能进行评价

B、将本企业的建筑安全措施与行业的安全标准进行对比

C、聘请该外部服务提供者帮助内部审计师对建筑安全管理程序的有效性进行审计

D、以上三者都是

正确答案:D

答案解析:在开展审计业务时,如果审计部门缺乏履行其全部或者部分职责所需的知识、技能和其他胜任能力,首席审计执行官应该借助外部服务提供者的帮助和意见。

保持职业审慎是内部审计师的一项技能,下列选项中,属于内部审计师应该保持审慎性的内容是:

A、①②③

B、①③

C、②③

D、①②

正确答案:A

答案解析:①②为IIA的关于内部审计师在咨询业务中的职业审慎指引,③属于《标准》中规定的一些内部审计师应当审慎处理的情况。

在外部质量保证审查过程中,通过与一些审计人员的沟通,审查小组发现了一些行为,则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响:

A、在对公司的电算化采购订单系统的审计活动中,某位内部审计师表现十分出色,事后采购部经理表示想聘请他为其业余时间经营的餐厅做内部审计,并表示愿意支付其高于工资的薪金

B、在对医院药品采购的审计过程中,某位内部审计师接受了医院提供的救急包,该医院曾定期在医疗知识培训会上将这种救急包发放给与会的员工和病人

C、因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长,所以在业余时间担任了某公司市场营销部门的业务顾问

D、某内部审计师对企业的建设部门提出了关于改善其控制措施的建议,该部门在讨论后接受了该内部审计师的建议

正确答案:A

答案解析:内部审计师与该采购部经理的做法使得内部审计师与被审计单位之间存在利益冲突,从而损害了内部审计师的独立性。

首席审计执行官雇佣了一个没有内部审计经验,但是具有与建筑合同有关的专业知识的咨询顾问。则这种雇佣的原因可能是:

A、该顾问主要是来培训内部审计师如何对建筑合同进行审计的

B、该顾问主要是负责对该公司的建筑合同的合理性进行审计的

C、该顾问因为缺乏审计经验,所以具有很强的独立性

D、该顾问没有内部审计经验,所以不应该雇佣

正确答案:A

答案解析:顾问不需要审计经验,应在审计领域发表其专家意见。选项B,该顾问没有审计经验,不能实施审计工作。选项C,顾问并不是内部审计人员,不参与审计,所以不用考虑其独立性。选项D,顾问不需要审计经验。

在《内部审计能力框架》中评估工具把能力划分为四个基本类型,下列选项中不属于这种类型的是:

A、人际关系技能

B、知识领域

C、内部审计标准、理论和方法

D、职业道德操守

正确答案:D

答案解析:《内部审计能力框架》中评估工具把能力划分为四个基本类型:人际关系技能,知识领域,内部审计标准、理论和方法,工具和技术。