某油田开采企业2019年3月销售天然气90万立方米,取得不含-2021年证券从业资格考试答案

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某油田开采企业2019年3月销售天然气90万立方米,取得不含增值税收入1350000元,另向购买方收取手续费1695元,延期付款利息2260元,假设天然气的资源税税率为10%,该企业2016年3月销售天然气应缴纳的资源税为()。

A、135150元

B、135338.03元

C、135000元

D、135359.55元

正确答案:D,培训助理微-信:(xzs9529)

答案解析:1350000×10%+(1695+2260)÷1.10×10%=135359.55元

下列各项中,属于预防性控制的是()。

A、财务主管定期盘点现金和有价证券

B、管理层分析评价实际业绩与预算的差异,并针对超过规定金额的差异调查原因

C、董事会复核并批准由管理层编制的财务报表

D、由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是在整体层面和业务流程层面了解内部控制。

选项A、B、C属于检查性控制。

下列各项因设定受益计划产生的职工薪酬成本中,除非计入资产成本,应当计入其他综合收益的是()。

A、精算利得和损失

B、结算利得或损失

C、资产上限影响的利息

D、计划资产的利息收益

正确答案:A

答案解析:设定受益计划应计入其他综合收益的部分包括:

(1)精算利得和损失;
(2)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
(3)资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
选项B、C和D应计入当期损益。

某企业2016年3月进口载货汽车1辆,4月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税),另外支付车辆购置税7.5万元,车辆牌照费0.1万元、代办保险费2万元,5月受赠小汽车1辆,上述车辆全部为企业自用,下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。

A、国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元

B、进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C、国内购置载货汽车的计税依据为77万元

D、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

正确答案:B

答案解析:

选项A,C,应当为75万元。

企业下列发生各项支出中,在计算2018年应纳税所得额时准予全额扣除的有()。

A、购入一台打印机4800元

B、业务招待费20000元

C、支付税收滞纳金及罚款17200元

D、以现金方式支付给某中介公司的佣金

正确答案:A

答案解析:

B,限额扣除;

选项C和D,不得扣除。

A公司与甲公司均为增值税一般纳税人,因甲公司无法偿还到期债券,经协商,A公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日,A公司应收甲公司债权的账面余额为2000万元,已计提坏账准备1500万元,甲公司用于偿债商品的账面价值为480万元,公允价值为600万元,增值税额为96万元,不考虑其他因素,A公司因上述交易应确认的债务重组损失金额是()。

A、0万元

B、-196万元

C、1304万元

D、196万元

正确答案:A

答案解析:A公司会计处理如下:

借:库存商品 600
      应交税费——应交增值税(进项税额) 96
      坏账准备 1500
    贷:应收账款 2000
         

20×6年3月5日,A公司开工建设一栋办公大楼,工期预计为1.5年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金,A公司于20×7年1月1日向银行专门借款5000万元,借款期限为2年。年利率为7%(与实际利率相同)。借款利息按年支付,20×7年4月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日。A公司使用专门借款分别支付工程进度款2000万元、1500万元、1500万元。借款资金闲置期间专门用于短期理财,共获

A、262.50万元

B、202.50万元

C、350.00万元

D、290.00万元

正确答案:B

答案解析:A公司20×7年度应预计资本化的利息金额=5000×7%×9/12-60=202.5(万元)。

下列各项中,不属于借款费用的是()。

A、外币借款发生的汇兑收益

B、承租人融资租赁发生的融资费用

C、以咨询费的名义向银行支付的借款利息

D、发行股票支付的承销商佣金及手续费

正确答案:D

答案解析:选项D,企业发生的权益性融资费用,不属于借款费用。

下列各项交易产生的费用中,不应计入相关资产成本或负债初始确认金额的是()。

A、外购无形资产发生的交易费用

B、承租人在融资租赁中发生的初始直接费用

C、合并方在非同一控制下的企业合并中发生的中介费用

D、发行以摊余成本计量的公司债券时发生的交易费用

正确答案:C

答案解析:合并方在非同一控制下的企业合并中发生的中介费用应计入管理费用。

下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()。

A、税率

B、税目

C、征税对象

D、纳税环节

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是税目。

税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目,反映征税的具体范围,是对课税对象质的界定。税目体现征税的广度。
因此,选项B符合题意。