某注册会计师想要申请某一财务咨询企业的内部审计部门的职位,那-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某注册会计师想要申请某一财务咨询企业的内部审计部门的职位,那么该公司:

A、可以接受其申请,因为该注册会计师对会计领域十分精通

B、可以接受其申请,因为该注册会计师对内部审计活动有很强的兴趣

C、不接受该申请,因为该注册会计师缺乏相应的内部审计标准方面的知识

D、可以接受该申请,因为不必在乎注册会计师是否缺乏内部审计标准方面的知识

正确答案:D,题库帮手薇Xin:xzs9529

答案解析:该注册会计师可以在以后的工作中学习内部审计标准方面的知识。选项A,内部审计人员不一定要精通会计领域的知识。选项B,不能仅仅因为该注册会计师有兴趣就接受申请。选项C,不一定新从事内部审计活动的员工都就具备内部审计标准方面的知识。

某公司是家族企业,企业规模不大,在准备开展内部审计活动的讨论会上,有人建议内部审计应该外包,提出这种建议的原因不可能是:

A、合约审计师更为独立,不受立场的影响

B、该公司的业务特殊,需要有专门技术的审计人员实施审计

C、因为企业规模不大,认为不需要全职的的审计人员

D、外部审计师更为了解该组织运行环境

正确答案:D,学习考试助手微-信:(go2learn)

答案解析:外部审计师没有内部审计师更熟悉组织环境,这是内部审计外包的缺点。

某审计执行官在年末收到一笔年终奖金,经询问,原来是在本年的审计活动中,因为被审计部门承诺如果该审计师的审计结果满足其要求,就会支付其一笔奖金,那么这种奖金对内部审计师的影响是:

A、损害客观性,因为会导致审计执行官在审计业务中牵扯个人利益

B、不损害其客观性,因为这是董事会默许的

C、如果这笔奖金是薪金管理委员会支付的,也会损害其独立性

D、如果这笔奖金是在审计计划中确定的,那么就不会损害其独立性

正确答案:A

答案解析:如果奖金数额与审计结果挂钩,那么就会使得审计执行官在执行审计业务过程中牵扯个人利益,就会损害其客观性。选项C,如果是薪金管理委员会支付的,就是正常的薪金,不造成利益冲突,不影响客观性。选项D,首先在审计计划中订立这样的约定是不正确的,即便订立了也是会损害审计执行官的客观性。

因为内部审计师的主观判断的影响,各种审计活动的客观性也是不同的,下面哪种审计的客观性最强:

A、财务控制审计

B、绩效审计

C、政策的合规性审计

D、经营性审计

正确答案:C

答案解析:合规性审计的目的就是要检查某种政策的和制度的执行情况,重视的是客观证据,对内部审计师的主观判断要求的比较少,所以客观性最强。

下列选项中,关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是:

A、内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力

B、内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解

C、内部审计师应该接受后续教育,以保持专业技术的适应性

D、内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术

正确答案:B

答案解析:内部审计师应掌握在工作中广泛涉及财务报告和记录所必须拥有的、与会计原则和技术有关的专业知识,但并非要求内部审计师要“对会计原则和技术有广泛的理解”。

在对某书店进行审计时,内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起,以宣传自己的书店,由于书签制作精美,内部审计师就称赞了该店的经理,所以该经理拿出几个书签送给审计师,该内部审计师应该:

A、不接受书签,因为审计工作还没有完成

B、不接受该书签,因为会影响审计师的独立性

C、接受该书签,但是需要在审计记录中披露

D、接受该书签,并且不必披露

正确答案:D

答案解析:根据《标准》及《实务公告》,审计人员接受客户的小额宣传品,不会妨碍内部审计师的职业判断。

内部审计师李某被任命对一家零售企业的产品质量合规性进行审计,但是该审计师的妻子是零售企业的销售部经理。在此种情况下,内部审计师应该:

A、避免与他妻子的接触,独立的进行审计

B、将这一利益冲突告知首席审计执行官

C、正常进行审计并在审计工作报告中予以说明

D、让被审计部门将其妻子暂时调离该工作区

正确答案:B,学习帮手WenXin[xzs9523]

答案解析:在存在利益冲突的情况下,内部审计师应该向首席审计执行官进行报告。选项A、D,避免与其妻子的结出不意味着可以化解这种利益冲突,所以是无效的。选项C,虽然披露该情况可以让审计结果的使用者知晓,但是也不能化解这种冲突。

某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动,但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验,也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求:

A、告知该审计人员直接进行审计,因为会有首席审计执行官最后复核审计活动

B、给予该审计人员上一次审计的相关工作资料和审计报告,让其参照进行

C、由精通该领域审计的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作

D、由经验丰富但是没有对业务流程管理审计过的审计师严格监督并指导相关工作

正确答案:C

答案解析:审计人员在既无业务流程方面经验也无审计经验的情况下,由精通该审计领域的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作是合理的,选项A、B因为不满足专业胜任能力,都不能保证审计工作的顺利进行,选项D中由没有该方面经验的审计师指导是不恰当的。

以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性:

A、刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计

B、内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制,要求审计的费用不能超过预算

C、因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力,所以为公司的环境控制提出了建议

D、某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统

正确答案:C

答案解析:选项A,会出现利益冲突或影响其客观性的判断,所以会影响其独立性。选项B,内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制,会影响审计业务的开展,所以是会影响其独立性的。选项D,协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任,所以会损害其独立性。

对于一项新开发并准备实施的信息技术应用系统,内部审计师的下列哪项行为会损害其客观性:

A、测试该信息技术系统开发标准是否合规

B、帮助相关人员确定和说明该信息系统的控制目标

C、对该系统进行审查,确定该系统和编程标准的充分性

D、受编程人员要求对系统进行程序起草

正确答案:D

答案解析:如果审计师参与了系统的设计、安装、程序起草或操作,就会认为审计的客观性受到损害。而选项A、B、C均是内部审计师的职责之一,是不会损害其客观性的。