纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税务机关有权选用合理的方法对不符合独立交易原则的企业进行调整,下列选项不属于特别纳税调整方法的是()。

A、成本分割法

B、再销售价格法

C、交易净利润法

D、利润分割法

正确答案:A

编制预计利润表的依据包括()。

A、各业务预算

B、长期预算

C、专门决策预算

D、现金预算

正确答案:ACD,学习考试助理微-信:go2learn_net

答案解析:编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。

根据个人所得税法律制度,下列各项中,属于“工资、薪金所得”税目的内容有()。

A、年终加薪

B、劳动分红

C、加班费

D、津贴、补贴

正确答案:ABCD

答案解析:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得从应纳税所得额中扣除的是()。

A、生产性生物资产折旧费

B、转让财产损失

C、非银行企业内营业机构之间支付的利息

D、企业支付的违约金

正确答案:C

答案解析:生产性生物资产按照直线法计算的折旧,企业支付的违约金,转让财产损失,均可以从应纳税所得额中扣除;非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

企业编制预算,一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

A、正确

B、错误

正确答案:A

编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。

A、正确

B、错误

正确答案:A

采用滚动预算法编制预算,按照滚动的时间单位不同可分为()。

A、逐月滚动

B、逐季滚动

C、逐年滚动

D、混合滚动

正确答案:ABD

答案解析:采用滚动预算法编制预算,按照滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。

企业应当建立预算报告制度,要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。

A、正确

B、错误

正确答案:A

专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。

A、正确

B、错误

正确答案:A

下列关于教育费附加的说法,不正确的是()。

A、某公司应纳增值税30万元,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计税依据缴纳教育费附加

B、现行教育费附加征收比率为3%

C、某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元,应同时按3%缴纳教育费附加

D、某公司出口冰箱已退增值税60万元,但已缴纳的教育费附加不予退还

正确答案:C

答案解析:教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据;教育费附加“进口不征、出口不退”。