内部审计师对某部门进行经营审计时,发现该部门的经营标准模糊不-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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内部审计师对某部门进行经营审计时,发现该部门的经营标准模糊不清,没有恰当的得到解释,那么该内部审计师可以:

A、不以该经营标准为基础,利用同类行业的经营标准进行评估

B、与该部门的管理层进行沟通,就衡量经营业绩的标准达成一致意见

C、以自己的工作经验判断对经营标准的正确理解

D、对经营状况进行分析,收集数据确立共同的标准

正确答案:B

答案解析:根据《实务公告》,首席审计执行官必须就审计活动与高级管理层和董事会进行沟通,就衡量经营业绩的标准达成一致意见。

在某种风险的存在时,内部审计师需要根据实际情况扩大审计范围,那么下列事项中会扩大审计范围的是:

A、公司在2月份的销售额增加了一倍,对应的销售费用也增加

B、某设备发生了大量的销售退回,销售额出现增加状态

C、销售费用伴随着冷淡期的到来而减少

D、销售产品的数量增加,销售退回数量减少

正确答案:B

答案解析:销售退回的增加,会导致销售收入的减少,但是这里是增加状态,所以是存在问题的,需要进一步的审计。

下列关于保险公司建议设立独立的合规性审计职能的原因是:

A、更好的完成公司董事会的期望

B、加强对财务部门资金管理的控制

C、更好的对发现的高风险进行管理

D、保证管理层的独立性

正确答案:C,学习考试助手WenXin【xzs9523】

答案解析:独立的合规性审计的设立就是为了保证对保险公司的风险进行持续的监控。

与建立了完整的道德行为规范的公司相比,没有建立道德行为规范的公司可能是:

A、道德行为标准比较低

B、缺乏可以评价员工行为的准则

C、在进行内部审计过程中,出错风险更大

D、以上说法都正确

正确答案:B

答案解析:选项A,拥有真实的道德行为规范并不代表公司的道德水准就高;选项C,评估公司员工的行为标准、公司的道德行为规范并不是唯一需要考虑的,所以不一定不设置道德行为规范的公司就难以审计。

某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收,在对该车间进行审计时,内部审计师收到一封匿名信,信中指出该经理经常超额订购替换零件,而且由于供应商是该经理的亲戚,所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时,该经理修改验收报告,所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了帮助内部审计师对匿名信的进一步调查的最好的办法是:

A、将本期的零件替换记录与上期的进行比较

B、将库存零件进行盘点并与验收报告进行比对

C、对实际替换的零件数量进行分析,并与采购订单进行对比

D、将零件的订购单和验收单进行对比

正确答案:C

答案解析:因为该经理利用大量订购零件并修改验收报告的形式进行舞弊,最好的办法就是检查订购的数量是不是所需要的数量,杜绝超额采购的情况。

下列关于初步业务活动的说法中,不正确的是:

A、了解被审计组织所处的政策环境和制度变化

B、使用调查问卷对了解员工对内部控制环境的了解

C、对于可能存在的舞弊行为实施进一步的审计测试

D、审查上一次内部审计之后,由政府和外部审计师实施审计的报告

正确答案:C

答案解析:初步业务活动是熟悉有关活动、风险和控制,确认审计需要强调的领域,征求客户的评价和建议。实施进一步的审计程序是在初步业务活动之后。

某内部审计师对市场部门的业务流程完善方案的有效性进行审计,该市场部门的管理层表示该方案很合理7年来从未被审计过,而且也没有完整的资料来反映方案的详细内容。那么该审计师应该:

A、只与接触该方案的人员进行简单的沟通,不再依据资料进行分析

B、针对现有的资料进行审计,并对这些资料的可靠性做结论

C、针对现有资料,评估这些不完整资料带来的影响,但是不能做出可靠性的结论

D、要求市场部门的管理人员完善这些资料,并在资料完善后进行审计

正确答案:C

答案解析:因为该方案长时间没有进行审计,应该对该方案进行有效性的评估,评估资料的不完整带来的影响,但是不对可靠性进行分析,可以避免结论使用者的误解,同时为方案有效性的提供一些信息。

外部审计师对公司进行审计后,公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查,如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色,那么该内部审计师的职责可能是:

A、听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察,并合理引导外部审计师

B、帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制

C、内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性

D、帮助管理层建立和实施跟踪检查程序

正确答案:B

答案解析:管理层对外部审计发现和审计建议而采取的行动应该受到关注,内部审计师可以帮助管理层检查该行动是否有效合理的监督机制。

某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞,那么该内部审计师接下来应该:

A、将这一漏洞与管理层进行沟通

B、扩大审计范围

C、向审计委员会报告这一缺陷

D、绘制内部控制系统的流程图

正确答案:B

答案解析:在初步调查分析中发现可能存在的问题时,应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。

某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收,在对该车间进行审计时,内部审计师收到一封匿名信,信中指出该经理经常超额订购替换零件,而且由于供应商是该经理的亲戚,所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时,该经理修改验收报告,所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了防止这类舞弊的发生,应该采取的最佳内部控制手段是:

A、生产经理应该负责供应商资质的审核

B、将替换的零件的数量与验收报告中的记录相核对

C、将替换零件的采购批准和验收职能进行分离

D、统计替换零件的需求数量和实际验收数量

正确答案:C

答案解析:职责分离是最好的避免这种舞弊的方法。