内部审计师可以积极协助组织进行风险管理过程的初步建立工作,但-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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内部审计师可以积极协助组织进行风险管理过程的初步建立工作,但是这些协助工作如果超出了正常的保证和咨询业务,就会损害独立性,下面哪项是超出了正常的保证和咨询业务的活动:

A、首席审计执行官对于尚未建立风险管理流程的组织,提请管理层注意,并提出建议

B、对本组织的风险管理过程评估并且做出书面报告

C、对新建立的分销系统的风险进行识别,并且对识别的风险进行管理

D、评价管理层针对采购系统识别的风险的有效性

正确答案:C

答案解析:内部审计师可以促进、协助风险管理过程的建立,但不负风险管理的责任。风险管理是管理层的职责。

某公司决定为公司内的实物资产购买保险,那么确定保险数额的方式应该是:

A、由购买资产时的购买价确定

B、由管理层决定

C、由定期的评估结果确定

D、根据行业水平的投保数额确定

正确答案:C

答案解析:选项A,购买价不能反映资产的重置价格或者现有的价值;选项B,管理层不能直接决定投保数额,而是应该经过评估后确定;D行业水平并不能代表自有资产的现有价值,这种方法是不合理的。

某内部审计师被授命前往某公司进行审计,在对该公司风险管理进行审计的过程中,下列哪项不是内部审计师应该采取的行动:

A、对信息系统的经营部门审计中,通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性

B、就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通,让职员、管理层和董事会履行其相关责任

C、在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查,并评估可能存在的风险

D、在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程

正确答案:D

答案解析:内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理,进而避免承担任何管理层分责任。

在某个冰箱生产企业,用于冰箱内部的红外线消毒盒作为重要部件一直由一家高新技术企业提供,但最近因为供应商缺货导致该生产不能正常运行,该高新技术企业解释由于库存量太少导致的中断,为了解决这种问题,冰箱企业应该:

A、大量购进该主要部件,以防止再次加工中断

B、为高新技术企业的发货程序提出改进建议

C、吸收高新技术人员自己研发这种红外线消毒盒

D、与高新技术企业就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通

正确答案:D,公需课帮手WenXin:(xzs9523)

答案解析:选项A,增加重要部件的库存量会减少中断的风险,但是大量的库存会影响现金流和库存成本;选项B,冰箱企业的加工中断与高新技术企业的发货管理没有关系;选项C,自己研发这一技术要花费大量的成本,而且时间要求比较长。

某工厂采用计算机采购循环系统控制订货量,当计算机提示存货水平过低时,采购部门就会进行订货,但是经常出现采购量超过需求量的现象。关于这一做法中存在的风险,下列说法中不正确的是:

A、该风险是因为存货水平低与需求量并没有直接的关系导致的

B、可以通过增加部门主管审核请购单后再转交给采购部门的办法来控制风险

C、这一做法基本上不影响生产进程,偶尔的采购量超过需求量也没有关系

D、内部审计师在审计时提出验收部门在收到原始采购订单之后才对验收部门进行卸货的方法被拒绝采纳

正确答案:C

答案解析:采购量超过需求量作为该环节的风险应该予以关注并改进,不能放任不管,否则会造成浪费资源、库存积压等问题。

下列选项中,关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的是:

A、全面风险管理框架在涵盖内部控制框架的基础上还增加了内容

B、全面风险管理区分了风险和机会而内部控制框架仅仅关注风险的不利方面

C、全面风险管理框架中的内部环境要素与内部控制框架中的控制环境是同样的含义

D、引入风险偏好、风险容忍度等概念和方法后,全面风险管理框架有利于企业的发展战略和风险偏好相一致

正确答案:C,培训助理微Xin:《xzs9523》

答案解析:全面风险管理的内部环境是控制环境在内容上的拓展,引入了风险偏好和风险管理概念,内部环境是确立企业对待风险的态度和可能采取的应对策略。

下列选项中,不属于COSO企业风险全面管理框架中的全面风险管理要素的是:

A、内部环境

B、事件识别

C、风险应对

D、风险管理

正确答案:D

答案解析:全面风险管理的要素有8个,分别是内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通、监控。

下列关于“风险”的描述中,正确的是:

A、风险具有客观性和普遍性,所以风险是不能衡量的

B、风险可以通过影响程度和风险发生的可能性来衡量

C、风险可以被定义为未完成既定操作目标和计划带来影响的可能性

D、管理层采取措施以减少负面事件的影响及可能性之后,仍存在的风险是固有风险

正确答案:B,小助理薇Xin(go2learn)

答案解析:选项A,风险具有客观性和普遍性,这与风险可不可以衡量没有关系,风险是可以衡量的;选项C,风险被定义为实现目标有影响的事件实际发生的可能性;选项D,管理层采取措施以减少负面事件的影响及可能性之后,仍存在的风险是剩余风险。

组织风险的分析内容不包括:

A、在快速增长的组织,组织风险的分析应该主要集中在功能的健全和组织成本的平衡方面

B、对规模较大的组织,组织风险的分析主要应当考虑其运行效率和外部环境的适应能力

C、组织的风险分析应当包括组织结构与组织目标之间的适应性,但是不包括经营风险

D、组织的风险分析应该关注组织文化和管理制度的合理性等因素

正确答案:C

答案解析:组织的风险管理应当包括经营风险。

判定某个风险管理程序是否有效,需要内部审计师对一些事项进行评估,下列选项中不属于这些事项的是:

A、风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督

B、是否选定了适当的风险应对方案,并符合组织的风险偏好

C、组织的目标是否支持组织的使命,并且与其保持一致

D、所有的风险是否得到了识别和评估

正确答案:D

答案解析:内部审计师不可能对所有的风险进行识别和评估,应该予以关注的是重大的风险。