内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票,个人所得税的税收-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票,个人所得税的税收处理正确的有()。

A、股票转让差价免税

B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税

C、取得的股息红利,按照20%的税率缴纳个人所得税

D、取得的股息红利,实行差别化待遇缴纳个人所得税

正确答案:AC

答案解析:股票转让差价免税;股息红利所得按照20%的税率征税。

中国公民刘某,2014年8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月支付其工资3000元和9000元,按派遣单位与个人签订的协议,刘某每月从外方取得的工资应向派遣单位缴纳2000元,则刘某2014年8月应当自行申报缴纳的个人所得税税额为()元。

A、298

B、300

C、305

D、318

正确答案:C

答案解析:派遣单位应代扣代缴的个人所得税=3000×10%-105=195(元),雇佣单位应代扣代缴的个人所得税=(9000-2000-3500)×10%-105=245(元),刘某自行申报的应纳个人所得税=(3000+9000-2000-3500)×20%-555-195-245=305(元)。

小王2017年7月取得半年奖5000元,当月工资2800元,则小王本月应纳个人所得税为()元。

A、0

B、45

C、325

D、445

正确答案:C,继续教育助手WenXin:《xzs9529》

答案解析:小王本月应纳个人所得税=(5000+2800-3500)×10%-105=325(元)

李先生2017年1月达到法定退休年龄而退休,每月领取退休工资3600元,2月份李先生被一家公司聘用,月工资4500元。2017年2月李先生应缴纳个人所得税()元。

A、30

B、33

C、365

D、535

正确答案:A

答案解析:法定退休工资免征个人所得税。退休人员再任职取得的收入按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。2017年2月李先生应缴纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)。

下列各项中不属于我国居民纳税人的是()。

A、在我国工作两年的外籍专家

B、在我国有住所,因学习在美国居住半年的李某

C、在我国居住满5年,第6年回国工作半年的皮特

D、2017年1月1日来华学习,1年后回国的朱莉

正确答案:C,学习助手薇-信:xzs9519

答案解析:对于在我国居住超过5年的外籍个人,如果该个人从第6年起以后的各年度中,凡在境内居住不满1年的,仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。

年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后,自行申报纳税。构成12万元的所得包括()。

A、工资、薪金所得

B、特许权使用费所得

C、军人的转业费、复员费

D、个体工商户的生产、经营所得

正确答案:ABD

答案解析:选项C,属于免税所得,不包含在12万元所得中。

下列属于工资薪金性质的补贴津贴的是()。

A、独生子女补贴

B、加班工资

C、误餐补贴

D、挂靠出租车经营单位的出租司机取得的所得

正确答案:B

答案解析:根据《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定:下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴.津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。出租车属于个人所有,但挂靠出租车经营单位缴纳管理费的,或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,

李某在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计价值30000元。李某领奖时告知商场,从中奖收入中拿出10000元通过教育部门向某希望小学捐赠。则李某就中奖所得应纳的个人所得税为()元。

A、3000

B、6000

C、4000

D、4200

正确答案:D

答案解析:捐赠扣除限额=30000×30%=9000(元)<10000元,应纳税所得额=30000-9000=21000(元),应纳个人所得税=21000×20%=4200(元)。

张某为熟食加工个体户,2015年取得生产经营收入20万元,生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2015年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是()。

A、小汽车支出可以在税前扣除

B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元

C、文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A,非经营用小汽车支出不得在税前扣除;选项B,应纳税所得额=20-(18-8)-4.2=5.8(万元);选项C,按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税;选项D,拍卖物品属于财产转让所得,不属于个体工商户的生产经营所得,不能一并征收个人所得税。

下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()。

A、同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税

B、同一作品先在报刊连载后再出版,视为两次稿酬所得征税

C、同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税

D、预付或分次支付稿酬,应分次计算征税

正确答案:D

答案解析:预付或分次支付稿酬,应合并计算为一次征税。