企业所得税的纳税年度可以是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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企业所得税的纳税年度可以是()。

A、公历1月1日起至12月31日止

B、公历10月1日起至次年9月30日止

C、清算期间

D、由主管税务机关确定

E、实际经营期

正确答案:ACE

答案解析:本题考查企业所得税的征收管理。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。

下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品

D、企业安置残疾人员所支付的工资

E、企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

正确答案:AD

答案解析:本题考查企业所得税的税收优惠。在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项:(1)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员所支付的工资。

依据个人所得税法的相关规定,下列项目中,属于劳务报酬所得的有()。

A、某教授在杂志上发表论文取得的报酬

B、演员“走穴”演出取得的报酬

C、教师自行举办培训班取得的办班收入

D、某教师受出版社委托审稿取得的所得

E、个人兼职取得的收入

正确答案:BCDE

答案解析:本题考查个人所得税的征税对象。选项A:发表论文取得的报酬属于稿酬所得。

企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,其所得税计税基础包括()。

A、同类商品的市场价格

B、该固定资产的公允价值

C、支付的相关税费

D、原所有人取得时的价格

E、同类固定资产的重置完全价值

正确答案:BC

答案解析:本题考查企业资产的税务处理。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。

下列个人所得中,经批准可以减征个人所得税的有()。

A、残疾人员所得

B、烈属人员所得

C、省级技术奖金

D、严重自然灾害造成重大损失的

E、省级财政部门批准减税的

正确答案:ABD

答案解析:本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:残疾、孤老人员和烈属的所得;严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批准减税的。上述减征个人所得税的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

关于企业固定资产的企业所得税的税务处理,下列说法中错误的是()。

A、固定资产减值确认为损失,需调整其计税基础

B、固定资产是使用时间超过12个月的非货币性资产

C、外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

正确答案:A,继续教育助手微Xin:(go2learn)

答案解析:本题考查企业资产的税务处理。A项错误,企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。

个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除()后的余额为应纳税所得额。

A、成本

B、费用

C、3500元的计生费用+1300元的额外费用

D、损失

E、用于弥补6年前亏损的支出

正确答案:ABD,考试助手薇Xin[xzs9519]

答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。个体工商户纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的生产经营所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

我国个人所得税的征税对象包括()。

A、个体工商户的生产、经营所得

B、利息、股息、红利所得

C、集体所有制企业经营所得

D、个人独资企业的生产、经营所得

E、对企事单位的承包经营所得

正确答案:ABDE,公需课帮手薇Xin【xzs9519】

答案解析:本题考查个人所得税的征税对象。选项ABDE均为个人所得税的征税对象,选项C不属于个人所得税的征税对象。

下列个人所得中,适用20%比例税率的有()。

A、红利所得

B、偶然所得

C、特许权使用费所得

D、承租经营所得

E、工资、薪金所得

正确答案:ABC

答案解析:本题考查个人所得税的税率。选项D错误,个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用超额累进税率,税率为5%~35%。选项E错误,工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为3%~45%。

关于个人所得税的说法,正确的有()。

A、按照住所和居住时间两个标准,个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

B、从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报

C、从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人

D、在中国境内两处取得工资、薪金所得的,应纳税所得额应合并计算

E、扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报

正确答案:ABD

答案解析:本题考查个人所得税的征收管理。从中国境外取得所得的纳税人属于自行纳税申报的纳税人;扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。