企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当自年度终了之日起()-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当自年度终了之日起()内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

A、三个月

B、四个月

C、五个月

D、半年

正确答案:C

答案解析:本题考查企业所得税的征收管理。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

依据个人所得税法的相关规定,中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是()。

A、户籍所在地标准

B、住所标准和居住时间标准

C、住所标准和国籍标准

D、工作所在地标准

正确答案:B

答案解析:本题考查个人所得税的纳税人。按照住所和居住时间两个标准,个人所得税的纳税人分为居民和非居民。

下列关于资产的摊销处理的做法不正确的是()。

A、无形资产按照直线法计算的摊销费用,不得扣除

B、无形资产的摊销年限不得低于10年

C、长期待摊费用,自支出发生月份的次月起,分期摊销

D、在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除

正确答案:A,干部网络助手微信:【xzs9519】

答案解析:本题考查企业所得税资产的税务处理。选项A错误,无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。

总机构与二级分支机构分摊税款时,总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例,其中资产总额的权重为()。

A、0.35

B、0.3

C、0.2

D、0.15

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的征收管理。总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例,三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

在计算企业所得税时,企业的无形资产以()为计税基础。

A、历史成本

B、重置成本

C、市场价格

D、公允价格

正确答案:A

答案解析:本题考查企业资产的税务处理。企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。

适用特殊性税务处理规定的企业重组,重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。

A、50%

B、75%

C、80%

D、85%

正确答案:D,题库帮手微xin:【go2learn_net】

答案解析:本题考查企业重组的税务处理。适用特殊性税务处理规定的企业重组,重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的85%。

根据企业所得税法的规定,某国家重点扶持的高新技术企业,2015年亏损15万元,2016年亏损10万元,2018年盈利125万元,根据《企业所得税法》的规定,企业2018年的企业所得税应纳税额为()万元。

A、15

B、17.25

C、18.75

D、25

正确答案:A

答案解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额,所以15、16年的亏损都可以用18年的所得弥补;国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是15%。2018年应纳企业所得税=(125-15-10)×15%=15(万元)。

企业所得税中所谓的直接控制是指居民企业直接持有外国企业()以上股份。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

正确答案:C

答案解析:本题考查直接控制的概念。直接控制是指居民直接持有外国企业20%以上股份。

企业重组交易对价中涉及非股权支付金额不高于交易支付总额的(),适用特殊性税务处理。

A、85%

B、80%

C、50%

D、15%

正确答案:D

答案解析:本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%,即非股权支付金额不高于交易支付总额的15%,适用特殊性税务处理。

企业所得税中,可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。

A、外购专利权

B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C、自创商誉

D、与经营活动无关的无形资产

正确答案:A,华医网助理薇xin:[xzs9529]

答案解析:本题考查企业资产的税务处理。企业所得税中,不得计算摊销费用扣除的无形资产包括:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他。