下列不属于增值税视同销售的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列不属于增值税视同销售的是()。

A、将自产的货物用于集体福利

B、将购进的货物分配股东

C、将购进的货物用于投资

D、其他个人将款项无偿借给公司使用

正确答案:D

答案解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售。其他个人无偿提供服务,无需视同销售。

在下列项目中,应视同销售计算增值税的有()。

A、将购进的货物无偿赠送他人

B、将购进的货物分配给职工

C、将委托加工收回的货物用于个人消费

D、将委托加工收回的货物用于对外投资

正确答案:ACD

答案解析:选项B,将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为,不属于视同销售行为。

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定()。

A、冲减当期增值税进项税金

B、计算销项税

C、冲减当期增值税销项税

D、计入营业外收入不征流转税

正确答案:A

答案解析:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收增值税。

下列选项中,属于混合销售行为特征的有()。

A、既涉及货物又涉及服务

B、发生在同一项销售行为中

C、从一个购买方取得货款

D、从不同购买方收取货款

正确答案:ABC

答案解析:一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。混合销售行为的特征之一是从一个购买方取得货款。

对于一般纳税人的认定标准,在确定年应税销售额时,应包括()。

A、稽查查补销售额

B、税务机关代开发票销售额

C、纳税评估调整销售额

D、免税销售额

正确答案:ABCD

答案解析:年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费20万元,星光广告公司应缴纳增值税()万元。

A、1.2

B、1.0

C、0.58

D、0

正确答案:C

答案解析:应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)

“营改增”一般纳税人所从事的下列应税服务中可以选择按简易计税方法计算缴纳增值税的有()。

A、仓储服务

B、收派服务

C、装卸搬运服务

D、电影放映服务

正确答案:ABCD

答案解析:试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

外购的货物发生下列用途,可以抵扣进项税额的有()。

A、用于投资

B、用于无偿赠送他人

C、用于个人消费

D、用于职工食堂建设

正确答案:AB

答案解析:外购的货物用于个人消费和集体福利,不属于增值税视同销售,进项税额不得抵扣。

下列各项中,属于增值税混合销售行为的有()。

A、某农业机械厂既生产销售农机,又从事加工、修理修配劳务

B、饭店提供餐饮服务同时销售酒水

C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D、建材城销售建材并实行有偿送货上门

正确答案:BCD

答案解析:选项A属于兼营行为。

下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。

A、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C、还本销售方式销售货物,其销售额为货物的销售价格

D、现金折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额

正确答案:CD

答案解析:以物易物方式销售货物,双方是既买又卖的业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,只有金银首饰以旧换新,按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税,不得扣减旧货物的收购价格。