下列各项不可以从应纳税所得额中扣除的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项不可以从应纳税所得额中扣除的有()。

A、企业支付的违约金

B、企业之间支付的管理费

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:BCD,学习考试帮手微xin:[xzs9523]

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

下列项目中,不得税前扣除的有()。

A、银行罚息

B、向投资者分配的股息红利

C、对某体育比赛冠名的赞助支出

D、税务机关征收的滞纳金

正确答案:BD

答案解析:选项A,银行罚息不属于行政性罚金,可以税前扣除;选项C,属于广告性质的赞助支出,可以税前扣除。

下列关于企业所得税征收管理的说法正确的有()。

A、企业所得税按年计征、分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

B、居民企业的登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并交纳企业所得税

正确答案:ABCD

答案解析:以上四个选项的说法均是正确的。

根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。

A、企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C、按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案:BC

答案解析:选项B,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;选项C,按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业发生的下列保险费支出,准予在企业所得税前列支的有()。

A、政府规定范围和标准的职工基本医疗保险支出

B、政府规定范围和标准的职工补充养老保险支出

C、企业厂房保险支出

D、职工家庭财产保险费支出

正确答案:ABC

答案解析:企业按规定范围和标准缴纳的五险一金、补充养老保险、补充医疗保险和企业财产保险支出可以在所得税前扣除,职工家庭财产保险费支出,是与企业生产、经营无关的支出,不得以保险费形式在企业所得税前扣除。

关于企业所得税的工资薪金扣除,下列说法正确的有()。

A、企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

B、国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

C、企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并可以按规定在企业所得税前扣除

D、上市公司制定股权激励计划,所支付给员工的股票期权,需要等到实际行权时,才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额,确认为公司的工资薪金支出,予以在企业所得税前扣除

正确答案:ABCD

答案解析:以上选项均是正确的。

下列行为应视同销售货物征收增值税的是()。

A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建

正确答案:C

答案解析:选项A属于间接用于生产经营,所以不缴纳增值税;选项B和选项D属于将外购的货物用于集体福利,不得抵扣进项税,不属于视同销售的情况。

按照现行增值税有关规定,下列货物中适用11%税率的是()。

A、农机零配件

B、出版社出版的图书

C、避孕药品

D、一般纳税人销售旧货

正确答案:B

答案解析:农机零配件适用17%的税率;避孕药品适用17%的税率,但免征增值税;一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。

A、某商店为服装厂代销儿童服装

B、将自产货物移送本县分支机构用于销售

C、某企业将外购的空调用于集体福利部门使用

D、某商场将外购的灯具用于内部招待所

正确答案:A

答案解析:税法规定,单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股

注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

正确答案:ABCD,考试助理微xin[go2learn]

答案解析:以上选项都应该按规定缴纳企业所得税。