下列各项控制中,属于检查性控制的是()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列各项控制中,属于检查性控制的是()。

A、出纳不能兼任收入或支出的记账工作

B、财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请

C、财务经理根据其权限复核并批准相关付款

D、财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表

正确答案:D

答案解析:选项 ABC 均属于事前控制,属于预防性控制;财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表,属于事后控制,因此是检查性控制。

下列有关用作风险评估程序的分析程序的说法中,错误的是()。

A、此类分析程序所使用数据的汇总性较强

B、此类分析程序的主要目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化

C、此类分析程序通常不需要确定预期值

D、此类分析程序通常包括账户余额变化的分析,并辅之以趋势分析和比率分析

正确答案:C

答案解析:风险评估程序中使用的分析程序也需要确定预期值,只不过其精确程度不如实质性分析程序,因此选项 C 不正确。

2007~2013年,S公司在作为P公司最大的元器件和闪存供应商的同时,推出了系列智能手机和平板电脑,成为P公司在智能手机和平板电脑市场主要的竞争对手。P公司很想摆脱对S公司的依赖,但由于S公司在生产关键零部件方面的能力显著强于其他公司,因而在短期内P公司仍然离不开S公司。这一案例中,影响S公司对P公司讨价还价能力的主要因素是()。

A、业务量

B、产品差异化程度与资产专用性程度

C、信息掌握程度

D、纵向一体化程度

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是产业环境分析。“P公司很想摆脱对S公司的依赖,但由于S公司在生产关键零部件方面的能力显著强于其他公司,因而在短期内P公司仍然离不开S公司”,表明影响S公司对P公司讨价还价能力的主要因素是产品差异化程度与资产专用性程度。因此,选项B符合题意。

甲公司是一家大型商场。开业以来,公司积累了丰富的销售数据。公司战略部门每年都会对这些数据进行收集整理,据此推算出未来年度企业的销售风险。根据上述信息,甲公司采用的风险管理方法是()。

A、后推法

B、前推法

C、逆推法

D、正推法

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是统计推论法。前推就是根据历史的经验和数据推断出未来事件发生的概率及其后果。甲公司战略部门每年都会对积累的丰富的销售数据进行收集整理,据此推算出未来年度企业的销售风险,属于前推法。因此,选项B符合题意。

与激进型营运资本投资策略相比,适中型营运资本投资策略的()。

A、持有成本和短缺成本均较低

B、持有成本较高,短缺成本较低

C、持有成本和短缺成本均较高

D、持有成本较低,短缺成本较高

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是营运资本投资策略。

激进型营运资本投资策略,表现为较低的流动资产/收入比率,所以持有成本最低,短缺成本最高;
相比而言,适中型营运资本投资策略,持有成本较高,短缺成本较低。所以,选项B正确。

下列各项关于非营利组织会计处理的表述中,正确的是()。

A、捐赠收入于捐赠方做出书面承诺时确认

B、接收的劳务捐赠按照公允价值确认捐赠收入

C、如果捐赠方没有提供有关凭证,受赠的非现金资产按照名义价值入账

D、收到受托代理资产时确认受托代理资产,同时确认受托代理负债

正确答案:D

答案解析:一般情况下,对于无条件捐赠,应当在捐赠收到时确认收入,对于附条件的捐赠,应当在取得捐赠资产控制权时确认收入,选项A错误;

接收的劳务捐赠不予确认,但应在附注中披露,选项B错误;
如果捐赠方没有提供有关凭证,受赠的非现金资产应以其公允价值作为入账价值,选项C错误。

实施股票分割和股票股利产生的效果相似,它们都会()。

A、降低股票每股面值

B、减少股东权益总额

C、降低股票每股价格

D、改变股东权益结构

正确答案:C,学习考试帮手薇Xin(go2learn_net)

答案解析:本题考查的知识点是股票分割。

股票分割会降低股票每股面值,股票股利不会改变股票每股面值,选项A错误;
股票分割和股票股利都不会改变股东权益总额,但是股票股利会改变股东权益结构,股票分割不会改变股东权益结构,选项BD错误;
股票分割和股票股利都会导致股数增加,且股东权益总额均不变,因此都会降低股票每股价格,选项C正确。

下列有关注册会计师的外部专家的说法中,错误的是()。

A、外部专家无需遵守注册会计师职业道德守则的要求

B、外部专家不是审计项目组成员

C、外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束

D、外部专家的工作底稿通常不构成审计工作底稿

正确答案:A

答案解析:外部专家需要遵守注册会计师职业道德守则中的保密要求,选项 A 错误。

下列各项中,属于舞弊发生的首要条件的是()。

A、实施舞弊的动机或压力

B、治理层和管理层对舞弊行为的态度

C、实施舞弊的机会

D、为舞弊行为寻找借口的能力

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是风险评估程序和相关活动。舞弊的动机或压力是舞弊发生的首要条件。

应用“5C”系统评估顾客信用标准时,客户“能力”是指()。

A、偿债能力

B、盈利能力

C、营运能力

D、发展能力

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是信用政策分析。能力指顾客的偿债能力,即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。所以,选项A正确。