下列各项目中,属于我国税收法律关系权利主体的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项目中,属于我国税收法律关系权利主体的有()。

A、各级税务机关

B、各级人民政府

C、海关

D、财政机关

正确答案:ACD

答案解析:我国税收法律关系的权利主体是双主体:一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关(包括各级税务机关、海关、财政机关);另一方是履行纳税义务的人。

下列税种中,征税对象与计税依据一致的有()。

A、企业所得税

B、个人所得税

C、车船税

D、房产税

正确答案:AB

答案解析:企业所得税、个人所得税的征税对象和计税依据都是所得额;车船税的征税对象是车辆和船舶,计税依据是辆、净吨位、自重吨位;房产税的征税对象是房屋,计税依据是房产余值或租金收入。

税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同,这是指()。

A、税收法定原则

B、实质课税原则

C、税法公平原则

D、法律优位原则

正确答案:C

答案解析:选项A,税收法定原则又称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确;选项B,实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑相关外观和形式;选项D,法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

征税对象又称为()。

A、课税对象

B、征税客体

C、征税主体

D、具体征税项目

正确答案:AB

答案解析:征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目,它是征税对象的具体化,而不是征税对象的一个称谓。

我国税收法律关系权利主体中,纳税义务人的确定原则是()。

A、国籍原则

B、属地原则

C、属人原则

D、属地兼属人原则

正确答案:D

答案解析:对税收法律关系中纳税义务人的确定,在我国采取的是属地兼属人原则。

下列各项中,属于税务机关的权利的有()。

A、税收检查权

B、延期纳税权

C、税法处罚权

D、提起行政诉讼权

正确答案:AC

答案解析:税务机关的权利主要表现在依法进行征税、税务检查以及对违章者进行处罚;其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导解读税法,及时把征收的税款解缴国库,依法受理纳税人对税收争议的申诉等。选项B、D属于纳税义务人的权利。

下列属于商品和劳务税类的税种有()。

A、土地增值税

B、关税

C、城市维护建设税

D、增值税

正确答案:BD

答案解析:选项A属于资源税;选项C属于特定目的税类。

税法基本原则的核心是()。

A、税收法定原则

B、税收公平原则

C、税收效率原则

D、实质课税原则

正确答案:A

答案解析:税收法定原则是税法基本原则的核心。

税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种()。

A、生产关系

B、分配关系

C、社会关系

D、阶级关系

正确答案:B

答案解析:税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配关系。

税收法律关系的产生、变更和消灭是由()决定的。

A、税目

B、纳税义务人

C、征税对象

D、税收法律事实

正确答案:D,小助理薇-信:(xzs9529)

答案解析:税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况,也就是由税收法律事实来决定的。