下列各项税收收入中,属于中央政府固定收入的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项税收收入中,属于中央政府固定收入的有()。

A、关税

B、契税

C、消费税

D、土地增值税

E、营业税

正确答案:AC

答案解析:契税、土地增值税属于地方政府固定收入,营业税属于中央和地方政府的共享收入。

下列企业中,属于增值税小规模纳税人的有()。

A、会计制度健全,年应纳税销售额50万元的零售企业

B、会计制度健全,年应纳税销售额70万元的批发企业

C、会计制度健全,年应纳税销售额80万元的生产企业

D、会计制度健全,年应纳税销售额60万元的生产企业

E、非企业性单位

正确答案:ABE

答案解析:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下;其他(批发或零售货物或以其为主业的)纳税人,年应税销售额在80万元以下;年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,属于增值税小规模纳税人。

下列各项属于偷税所采取的手段有()。

A、伪造记账凭证

B、擅自销毁账簿

C、虚假的纳税申报

D、用威胁方法拒不缴纳税款

E、采取转移或隐匿财产的手段

正确答案:ABC,考试助手薇Xin:[xzs9529]

答案解析:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,属于偷税。D项属于抗税行为,E属于逃避税务机关追缴欠税的行为。

根据《消费税暂行条例》的有关规定,下列属于消费税税目的有()。

A、汽车轮胎

B、成品油

C、高尔夫球棍

D、复合地板

E、廉价饰品

正确答案:ABC,学习考试助手薇xin:(xzs9523)

答案解析:现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒及酒精,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,汽车轮胎,摩托车,小汽车等税目。

根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中不正确的有()。

A、纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额

B、纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C、纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D、纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

E、逾期包装物押金,应并入销售额征税

正确答案:BC

答案解析:B选项若将折扣额另开发票,不得从销售额中减除折扣额;C选项,采取以旧换新方式销售的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。

下列税种中,属于流转税的有()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税

E、企业所得税

正确答案:ABCD

答案解析:流转税类包括:增值税、营业税、消费税、关税;所得税类包括:企业所得税和个人所得税。

下列税收收入中,属于中央政府与地方政府共享的有()。

A、营业税

B、土地增值税

C、个人所得税

D、关税

E、印花税

正确答案:ACE,小助手薇Xin:(xzs9529)

答案解析:中央与地方共享税包括:增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税。土地增值税属于地方政府固定收入,关税属于中央政府固定收入。

下列属于企业所得税纳税人的有

A、国有企业

B、集体企业

C、合伙企业

D、股份有限公司

E、外商投资企业

正确答案:ABDE

答案解析:合伙企业不缴纳企业所得税,其合伙人缴纳个人所得税。

营业税的下列税目中,适用3%税率的有()。

A、建筑业

B、文化体育业

C、转让无形资产

D、服务业

E、销售不动产

正确答案:AB

答案解析:服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率。

依照我国《税收征收管理法》,如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取的税收保全措施包括()。

A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、书面通知纳税人开户银行查询其存款,并出具书面证明材料

E、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款

正确答案:AC

答案解析:税收保全措施:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。