下列各项中,符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有()。

A、签订房屋、土地权属转移合同的当天

B、签订房屋、土地权属转移合同的次日

C、纳税义务发生之日起7日内完税

D、纳税义务发生之日起10日内完税

正确答案:AD

答案解析:契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的当天;纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。

根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,应视同销售的有()。

A、将生产的产品用于市场推广

B、将生产的产品用于职工福利

C、将资产用于境外分支机构加工另一产品

D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

正确答案:ABC

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠。所以选项ABC是正确的。选项D属于内部处置资产,不视同销售。

下列各项中,符合印花税有关违章处罚规定的有()。

A、已贴印花税票,揭下重用造成未交或少交印花税,构成犯罪的,依法追究刑事责任

B、在应税凭证上未贴少贴印花税票,处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款

C、伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款

D、伪造印花税票情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任

正确答案:ACD

答案解析:已贴印花税票,揭下重用造成未交或少交印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任;在应税凭证上未贴少贴印花税票,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是()。

A、不动产转让所得按照不动产所在地确定

B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C、提供劳务所得按照劳务发生地确定

D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定

正确答案:B

答案解析:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

A、纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B、纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C、纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:BD

答案解析:新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税,因此选项A不正确;新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税,因此选项C不正确。

下列各项中,属于车辆购置税计税依据的是()。

A、购买自用的,按购买应税车辆而支付的含税价格

B、自产自用的,按国家税务总局定的最高计税价格

C、受赠使用的,按同类最低价格计算

D、进口自用的,按进口应税车辆的组成计税价格

正确答案:D

答案解析:购买自用的,应按支付的不含增值税价款;纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。

下列各项中,属于不征或免征耕地占用税项目的有()。

A、铁路线路占用耕地

B、种植经济林木占用土地

C、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地

D、农村居民新建住宅占用耕地

正确答案:BC

答案解析:铁路线路占用耕地,属于按每平方米2元的税额减征耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。只有选项B为不征税项目,选项C为免征税项目。

下列关于收入确认时间的说法中,正确的是()。

A、接受非货币形式捐赠,在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B、企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现

C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:选项A,接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;选项C,股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D,特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

A、商品房销售合同

B、土地使用权转让合同

C、专利申请权转让合同

D、专利实施许可合同

正确答案:ABD

答案解析:“产权转移书据”包括专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同;选项C属于技术合同的范围。

下列关于房产投资的房产税的说法中不正确的是()。

A、以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B、房产投资联营,不承担经营风险,只收取固定收入,投资方以固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税

C、以房产投资联营,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D、以房产投资联营,共担经营风险的,投资方不再计征房产税

正确答案:A

答案解析:以房产投资联营,共担经营风险的,按房产余值为计税依据计征房产税;以房产投资联营,不承担经营风险,只收取固定收入的,实际是以联营名义取得房产租金,因此应由投资方按租金收入计征房产税;对于成立有限公司的,房产应当过户到新公司的名下,故投资方不再缴纳房产税。