下列关于个人所得税的征税项目,表述正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于个人所得税的征税项目,表述正确的有()。

A、某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆,应按“个体工商户生产、经营所得”征税

B、某股份公司投资者因困难向企业借款,年终既未偿还又未用于企业生产经营,应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

C、个人独资企业为股东的家人购买的住房,应按“个体工商户生产、经营所得”征税

D、个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

正确答案:BC

答案解析:选项A,应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项D,个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按“个体工商户生产、经营所得”征税。

下列生物资产中,需要计提折旧的有()。

A、消耗性生物资产

B、公益性生物资产

C、畜类生产性生物资产

D、林木类生产性生物资产

正确答案:CD

答案解析:生物资产中只有生产性生物资产需要按照直线法计提折旧,其中林木类生产性生物资产,计算折旧的最低年限为10年;畜类生产性生物资产为3年。

在汇总缴纳企业所得税时,企业境外所得超过规定抵免限额的部分,可以在以后()内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A、3个年度

B、5个年度

C、8个年度

D、10个年度

正确答案:B,学法用法帮手weixin:xzs9523

答案解析:在汇总缴纳企业所得税时,企业境外所得超过规定抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有()。

A、偶然所得

B、特许权使用费所得

C、利息、股息所得

D、财产租赁所得

正确答案:AC

答案解析:特许权使用费所得和财产租赁所得可以扣除一定的费用。

下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。

A、年所得12万元以上的

B、从中国境外取得所得的

C、取得应税所得没有扣缴义务人的

D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

正确答案:ABCD

答案解析:以上选项均属于需要自行申报的情况。

在下列各项所得中,可以免征个人所得税的有()。

A、退休人员取得的退休工资

B、个人从上市公司取得的股息红利所得

C、个人取得的超过当地上年职工年平均工资3倍数额以外的解除劳动合同的补偿金收入

D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

正确答案:AD

答案解析:个人从上市公司取得的股息红利所得采用差异化的纳税政策,持股期限1个月以内的,全额纳税,持股期限1个月以上至1年的减按50%计入应纳税所得额,持股期限1年以上的,暂减按25%计入应纳税所得额;职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分,可免征个人所得税,超过该标准的一次性补偿收入,计算征收个人所得

下列关于预约定价安排管理,表述不正确的是()。

A、预约定价安排的谈签或执行同时涉及两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关,由国家税务总局统一组织协调

B、预约定价安排包括单边、双边两种类型

C、预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

D、国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排,在执行期内,企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告

正确答案:B,小帮手微信[xzs9529]

答案解析:预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型。

纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,由()。

A、税务机关责令停业整顿

B、税务机关处2000元以下的罚款

C、工商行政管理机关吊销其营业执照

D、税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

正确答案:C

答案解析:纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,由工商行政管理机关吊销其营业执照。

下列有关个人所得税所得来源地的表述中,正确的是()。

A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地

B、财产租赁所得以出租人住所地作为所得来源地

C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地

D、劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地

正确答案:A

答案解析:财产租赁所得,以被租赁财产的使用地,作为所得来源地;利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地,作为所得来源地;劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务的地点,作为所得来源地。

根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。

A、小型微利企业适用10%的低税率

B、国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率

C、在我国境内未设立机构场所的非居民企业的境内所得,实际征税时税率减按10%

D、在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业,适用25%的税率

正确答案:CD

答案解析:小型微利企业适用20%的低税率;国家重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率。