下列关于税款优先的原则中,表述正确的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列关于税款优先的原则中,表述正确的有()。

A、当纳税人发生的欠税在前时,税收优先于抵押权

B、对于法律上有规定的无担保债权,税收优先于该无担保债权

C、纳税人欠税,同时被税务机关决定处以罚款时,税收优先于罚款

D、纳税人欠税,同时被工商局处以罚款时,税款优先于罚款

正确答案:ACD,法宣在线助手微Xin:[go2learn]

答案解析:选项B中,税收优先于无担保债权,但并不是说优先于所有的无担保债权,对于法律另有规定的无担保债权,不能行使税收优先权。

纳税人有下列()情形,适用纳税担保。

A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

B、纳税人未按规定期限纳税

C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

正确答案:ACD

答案解析:纳税人适用纳税担保有四种情况,除选项A、C、D以外,还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形,不包括纳税人未按规定期限纳税。

纳税人筹办期间发生的筹办费用支出,所得税处理方法有()。

A、可以在开始经营之日的当年一次性扣除

B、可以按照长期待摊费用在不低于5年内分期摊销

C、筹办期间不计算为亏损年度

D、筹办活动期间的筹办费用,不得计算为当期的亏损

正确答案:ACD

答案解析:作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

根据税收征收管理法律制度的规定,下列财产中,可以作为纳税抵押的有()。

A、抵押人被查封的房屋

B、抵押人有权处分的国有房屋

C、抵押人被监管的财产

D、抵押人有权处分的交通运输工具

正确答案:BD

答案解析:本题考核纳税抵押财产的范围。根据规定,依法被查封、扣押和监管的财产,不能作为纳税抵押。

下列各项中,符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()。

A、税务机关减免税时,必须给纳税人开具承诺文书

B、税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证

C、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据

D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

正确答案:BCD,培训帮手微Xin:(go2learn)

答案解析:税务机关作出的减免税审批决定,应当向纳税人送达减免税审批书面决定,但是这不是承诺文书。

根据税收征收管理法的规定,下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()。

A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的

C、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

D、依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

正确答案:ABCD

答案解析:税务机关有权核定应纳税额的情形:(1)依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期任不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

下列表述中,不符合《税收征收管理法》规定的有()。

A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款累计数额在5万元以上,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金

B、纳税人在合并、分立时未缴清的税款,应由合并、分立后的纳税人继续履行纳税义务

C、税务机关的发现多缴税款,无论多长时间都应退还给纳税人

D、纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

正确答案:AD

答案解析:因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款累计数额在10万元以上,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,选项A不符合规定;纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息,选项D不符合规定。

税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款

正确答案:AC,普法考试助理薇Xin:(go2learn)

答案解析:选项A、C为税收保全措施的两种形式;选项B、D为税收强制执行措施的两种形式。

下列关于税务机关税款追征期的规定,正确的说法有()。

A、一般情况追征期为三年

B、特殊情况追征期为五年

C、特殊情况追征期为十年

D、对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征

正确答案:ABD

答案解析:《税收征收管理法》第五十二条规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

纳税担保的具体方式包括()。

A、提供保证金

B、纳税保证

C、纳税抵押

D、纳税质押

正确答案:BCD

答案解析:本题考核纳税担保的具体方式。纳税担保的具体方式包括三种:纳税保证、纳税抵押、纳税质押。