下列关于印花税的有关陈述,表述正确的是()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列关于印花税的有关陈述,表述正确的是()。

A、商品房销售合同按销售合同计税贴花

B、印花税均实行双边收取

C、一份凭证应纳税额超过300元的,可以用完税证代替贴花

D、伪造印花税票的,情节严重的可处1万元以上5万元以下的罚款

正确答案:D

答案解析:选项A,商品房销售合同按产权转移书据贴花;选项B,证券交易印花税实行单边收取;选项C,一份凭证应纳税额超过500元的,可以用完税证代替贴花。

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是()。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择并固定一地

正确答案:D

答案解析:自行申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。但是,纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的,可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):该外籍人员A取得的利息收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、0

B、6400

C、6000

D、3000

正确答案:A

答案解析:国债利息收入和金融债券利息收入是免征个人所得税。

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):该外籍人员若按(6)描述的情况应缴纳的个人所得税为()元。

A、0

B、1560

C、1600

D、2000

正确答案:B,培训帮手weixin(go2learn_net)

答案解析:为该公司分别设计广告宣传语、现场宣传策划,是两个不同的服务项目,所以,、改变合同内容,充分显示两项服务的差别或签订两份合同。可以分别缴纳个人所得税。个税=(3000-800)×20%+7000×(1-20%)×20%=1560(元)。

中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

A、3640

B、3808

C、4480

D、4760

正确答案:A

答案解析:应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000,32000×30%=9600〉6000,因此6000可以全额扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)。

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为()元。

A、4240

B、3800

C、4160

D、3700

正确答案:B

答案解析:技术顾问属于劳务报酬所得,应纳税所得额=[35000×(1-20%)-9000]×20%=3800(元)

某软件生产企业为居民企业,2008年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2008年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。

A、1

B、1.5

C、2

D、2.5

正确答案:A,考试助手Weixin:go2learn_net

答案解析:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除;应调增应纳税所得额=15-100×14%=1(万元)。

甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额50万元由乙企业提供,甲企业向乙企业收取加工费10万元;与丙企业签订合同,注明原材料金额40万元,加工费12万元,原材料由甲企业提供。上述业务甲企业应缴纳印花税()元。

A、120

B、200

C、230

D、320

正确答案:C,法宣在线帮手Weixin:go2learn_net

答案解析:甲企业应缴纳印花税=10×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+12×0.5‰×10000=230(元)

关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法,正确的是()。

A、已销开发产品的计税成本,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

B、采取分期收款方式销售开发产品的,收入实现付款方提前付款的,按合同约定付款日期确认收入实现

C、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分,准予据实扣除

D、企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除折旧费用

正确答案:A

答案解析:采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现;企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除;企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用。

根据个人所得税法的有关规定,下列说法正确的是()。

A、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照利息、股息、红利所得项目征税

B、纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得,按“特许权使用费”项目计算纳税

C、非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税

D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补

正确答案:D,华医网助手薇xin:(xzs9523)

答案解析:个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,应该并入生产经营所得,按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税:个人提供名义、形象取得所得,按劳务报酬所得项目计算纳税;非专利技术使用权让渡给他人使用安“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。