下列关于增值税税收优惠叙述正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于增值税税收优惠叙述正确的有()。

A、销售以人发为全部原料生产的假发实行增值税即征即退政策

B、生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税

C、利用风力生产的电力免征增值税

D、对从事蔬菜零售的纳税人销售的蔬菜减按3%计征增值税

正确答案:AB

答案解析:选项C,利用风力生产的电力适用即征即退50%的政策;选项D,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

下列关于契税的表述正确的有()。

A、对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税

B、对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,不予退还已纳契税

C、政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移,不征契税

D、土地使用权交换、房屋交换,计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额

正确答案:ACD

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元。不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是()万元。

A、0.6

B、1.5

C、3

D、4.8

正确答案:A

答案解析:个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(万元)应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6(万元)

下列关于营业税税收优惠的说法中,表述正确的有()。

A、对境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税

B、自2011年10月1日至2014年9月30日,对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税

C、对经营公租房所取得的租金收入,减按3%的税率征收营业税

D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于营业税征收范围,不征收营业税

正确答案:ABD

答案解析:对经营公租房所取得的租金收入,免征营业税。

租赁方式进口货物中,进口关税完税价格的确定方法有()。

A、以租金方式对外支付的租赁货物,以租赁货物的到岸价格作为完税价格

B、以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格

C、留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格

D、承租人申请一次性缴纳税款的,经海关同意,按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格

正确答案:BCD

答案解析:租赁方式进口的货物,根据不同的租赁方式确定完税价格,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期以海关审定的租金作为完税价格。

下列关于房产税计税规定,错误的有()。

A、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

B、对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,不用扣减原来相应设备和设施的价值

C、对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后计入房产原值

D、融资租赁的房屋以房产租金为计税依据

正确答案:BCD

答案解析:选项B,对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可以扣减原来相应设备和设施的价值;选项C,对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值;选项D,对融资租赁房屋的情况,由于与一般房屋出租的“租金”内涵不同,且租赁期满后,当承租方偿还最后一笔租赁费时,房屋产权要转移到承租方。这实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式,所以在计征房产税时应以房产余值计

根据《税务行政复议规则》,下列事项中,不适用调解的是()。

A、确定应税所得率

B、税务机关办事流程

C、行政奖励

D、行政赔偿

正确答案:B

答案解析:对下列税务行政复议事项,依照自愿、合法的原则,申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解,税务行政复议机关也可以调节:行使自由裁量权做出的税务具体行政行为,如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;行政赔偿;行政奖励;存在其他合理性问题的具体行政行为。

下列各项中,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。

A、停机坪占用耕地

B、飞机场跑道占用耕地

C、航道占用耕地

D、军事设施占用耕地

正确答案:ABC,学法用法助手WenXin(go2learn)

答案解析:军事设施占用耕地免征耕地占用税。

下列各项中,可以免征城镇土地使用税的有()。

A、财政拨付事业经费单位的食堂用地

B、名胜古迹场所设立的照相馆用地

C、中国银行的营业用地

D、宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

正确答案:AD

答案解析:名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地,不属于免征土地使用税的范围;中国人民银行自用土地,免征城镇土地使用税。

约翰是美国人,2011年3月10日来华工作,2012年3月15日回国,2012年4月6日返回中国,2012年11月15日至2012年11月30日期间,因工作需要去了韩国,2012年12月1日返回中国,后于2013年1月7日离华回国,则该纳税人()。

A、2011年度为我国居民纳税人,2012年度为我国非居民纳税人

B、2011年度为我国非居民纳税人,2012年度为我国居民纳税人

C、2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人

D、2011年度和2012年度均为我国居民纳税人

正确答案:B,学习助手薇xin:[xzs9529]

答案解析:我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日,即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的,即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的,仍应视为全年在中国境内居住。2011年来华的时间是3月10日,不符合一个纳税年度的规定,所以是非居民纳税人。2012年两次离境,单次离境不超过30天,累次离境不超过90日,所以2012年为居民纳税人。