下列居民企业纳税人中,税务机关可以核定征收企业所得税的有()-2021年证券从业资格考试答案

搜考试题目使用:答案兔(www.gongxuke.net

下列居民企业纳税人中,税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、连续2年发生经营亏损的

D、成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

正确答案:ABD

答案解析:核定征收企业所得税的范围除题中涉及的选项A、B、D之外,还包括:依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下()方面。

A、货物销售

B、增值税应税劳务

C、非增值税应税劳务

D、不动产和无形资产转让

正确答案:AC,华医网助手WenXin:go2learn

答案解析:掌握混合销售行为的基本特征:一项销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务。

下列股权和债权中,不得作为资产损失在企业所得税前扣除的有()。

A、债务人或者担保人有经济偿还能力,未按期偿还的企业债权

B、行政干预逃废或悬空的企业债权

C、企业未向债务人和担保人追偿的债权

D、非经营活动的债权

正确答案:ABCD

答案解析:不得作为资产损失在企业所得税前扣除的股权和债权共6项,除ABCD外还有:违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权;其他不应当核销的企业债权和股权。

在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人,从第6年起以后的各年度中,在计算缴纳个人所得税时,下列表述正确的有()。

A、在境内居住不满90日的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,也应申报纳税

B、在境内居住不满1年但超过183日的,仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

C、在境内居住满1年的,应当就来源于境内、境外所得申报纳税

D、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

正确答案:BC

答案解析:选项A,境内所得境外支付的部分,按规定可以免税;选项D,必须是居住1个纳税年度内满365天,才属于居民纳税人,对其境内、外所得征税。

下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有()。

A、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所,但在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

正确答案:AD

答案解析:居民纳税人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,但在中国境内居住满一个纳税年度,两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。

将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()。

A、境内有无住所

B、境内工作时间

C、取得收入的工作地

D、境内居住时间

正确答案:AD,公需科目助理薇信[xzs9519]

答案解析:我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准,区分为居民和非居民,分别承担不同的纳税义务。

下列属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的有()。

A、某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C、某企业将自产的钢材用于投资

D、某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工

正确答案:ABC

答案解析:选项ABC都属于货物的视同销售行为,要计算增值税销项税;选项D是将购买的货物用于职工福利,不视同销售,但不可抵扣进项税。

下列各项业务中,应当征收增值税的有()。

A、银行销售金银

B、受托开发软件产品,著作权属于双方共同拥有

C、邮政部门销售集邮商品

D、印刷图书、报纸、杂志销售

正确答案:AD,华医网助手薇信:(go2learn)

答案解析:选项AD应缴纳增值税;选项BC不征收增值税。

依据增值税的有关规定,以下说法正确的有()。

A、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策

B、对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税

C、纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的,应征收增值税

D、纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的,不征收增值税

正确答案:ACD

答案解析:纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策;对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等,不征收增值税;纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的,征收增值税;著作权属于委托方或属于双方共同拥有的,不征收增值税。

下列国债所得中,免征企业所得税的有()。

A、企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入

B、企业从非发行者投资购买的国债,到期兑付取得的价款减除购买成本后的余额

C、企业从非发行者投资购买的国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入

D、企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入

正确答案:ACD

答案解析:企业转让或到期兑付国债取得的价款,减除其购买国债成本、持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额,为企业转让国债收益,按转让财产所得计算纳税。