下列情形中,可以为内部审计师认为该公司在资产安全方面存在问题-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列情形中,可以为内部审计师认为该公司在资产安全方面存在问题的看法提供支持的是:

A、负责该资产安全的管理人员在担任该职位前没有经过公司的审查

B、公司对于接近该资产的人员建立了独立审批机制

C、该公司采取了纠正措施解决了过去控制制度薄弱的问题

D、该公司的管理层均是通过能力和选拔两方面考核

正确答案:A

答案解析:资产的管理人员没有经过审查是资产安全存在隐患的一大问题。选项B、C,通过建立审批制度和纠正薄弱环节均可加强资产的安全控制;选项D,资产的安全和管理层的选择没有关系。

内部审计师在对公司采购部门进行审计时发现,该部门存在采购经理私自收取供应商的贵重礼物以使供应商获得优惠的合同的情况,那么在内部审计师提出的改善这一情况的建议中,哪一条是最无效的:

A、公司加大对收受供应商礼物或回扣的惩罚力度

B、公司制定《员工行为守则》,禁止员工收取任何昂贵礼物

C、对于公司的新供应商,要求必须提供该供应商的相关信息并经过审核才可批准加入

D、采用公开招标的形式选择供应商,由公司管理部门统一规定投标供应商的范围

正确答案:C

答案解析:要求提供供应商的相关信息,不属于一种控制。不能防止采购人员收取供应商回扣的情况。

对于社会公众关心的社会福利组织是否将募集的资金用于真正的扶贫救助上的问题,那采取的控制措施最不能有效解决这个问题:

A、社会福利审查组织定期对接受补助的人员做回访,询问接受补助的情况

B、定期对社会福利组织的员工工资进行审计,确定其是否符合工资标准

C、对于一定金额的开支,必须由董事会复核和审批

D、要求该福利组织定期公布经过审计的财务报表,供社会公众和捐赠者审阅

正确答案:B

答案解析:对工资的审查最不容易发现不可理的支出,因为这些支出一般不在工资中体现,所以B是最无效的。

首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用,下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是:

A、首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注

B、首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注

C、首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险

D、首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

正确答案:A

答案解析:《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险,无论是出现的新风险,内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价,以保证高级管理层了解灾难准备情况,在发生灾难后,内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是:

A、协助管理层开展风险分析

B、创建风险管理小组

C、对经营活动恢复和控制的有效性进行监督

D、制定应急管理计划

正确答案:A

答案解析:在发生灾难后,首要工作是分析灾难发生的可能性、可能范围和后果,以便制定有针对性、更适用的灾难管理程序,所以第一步应该是开展风险分析。

某内部审计师在对某个金融公司的审计过程中发现,该公司的管理层为了追求短期的利润目标而发放高风险的贷款。为了证实这一点,某高级内部审计师给了该审计师一些建议,这些建议中最无效的是:

A、比较公司近5年来的利息收入情况,并与行业内的其他公司相比较

B、利用比率分析法,通过计算该公司利息收入与投资额的比率来进行复核,并与同行业比较

C、利用多元回归分析法,通过分析市场利率、贷款总额规模和新增加的贷款额等因素来分析利息收入

D、选取本期发放贷款中的一些样本,与前几年的贷款随机样本进行比较

正确答案:A

答案解析:利息收入受贷款总额和利息率的影响,单单比较利息收入是没有意义的,无法得出是否存在发放高风险贷款的情形。

某公司在A市开拓了新市场,但是在市场调研过程中发现该市的社会风气不良,该公司的政策严禁贿赂等这种不良活动,某内部审计师在审计过程中发现了一些情形,下面哪些情形说明该公司发生了这类活动:

A、该公司的供应商一直是C公司,两公司合作融洽

B、该公司每年有一笔费用用于聘请外部审计师对公司进行审计

C、该公司今年的产品成本增长了一倍

D、该公司支付了一大笔咨询费用给从前没有给该公司提供过服务的商业咨询公司

正确答案:D

答案解析:向以前没有给该公司提供过服务的商业咨询公司支付一大笔咨询费用是可疑的,因为咨询费用是一种弹性较大的费用支出,而且是从未有过业务关系的公司,存在贿赂的可能性比较大。

某会计人员通过延期确认收入达到了少交税的目的,进而为公司节省了一大笔所得税费用,该会计人员的行为:

A、为公司谋取了利益,故而不属于舞弊行为

B、与另一位挪用公司资金的出纳的行为一样都为公司谋取了利益

C、这种舞弊行为虽然有利于组织利益,但也应该是禁止的

D、因为该会计得到了经理的授意,所以不属于舞弊行为

正确答案:C

答案解析:选项A,该行为是舞弊行为;选项B,挪用公司资金属于为自己谋私利的舞弊行为;选项D,即使得到授权,同样属于舞弊行为。

内部审计师发现舞弊的责任不包括:

A、确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象

B、防止舞弊的发生

C、确认导致发生舞弊的控制弱点

D、评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查

正确答案:B

答案解析:管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程,防止舞弊发生舞弊应该是管理层的责任,而不是内部审计师的责任。

某内部审计师对某工厂的存货使用符合性测试进行审计,但是首席审计执行官表示这种审计方法是不符合重要性原则的,下面哪项陈述是对这位首席审计执行官的最佳支持:

A、对所有的存货进行审计是保证控制有效实施的最佳途径

B、所有的与规定的控制程序有偏差的情形都是十分重要的

C、重要性主要是指性质方面的与控制程序的偏差

D、重要性不仅仅限于数量上被确定的项目,还包括性质的方面

正确答案:D

答案解析:因为存货不同,所以不应该要求每个存货都进行符合性测试,应该根据重要性进行测试,重要性被定为组织的潜在损害项目,重要性包括数量和性质两个方面。