下列属于税收法律的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列属于税收法律的有()。

A、个人所得税法

B、关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

C、企业所得税法

D、税务代理试行办法

正确答案:ABC

答案解析:选项ABC均为全国人大或常委会所通过,属于税收法律;选项D为国家税务总局颁发的,属于税收部门规章。

以下属于税法基本原则的有()。

A、法律优位原则

B、税收效率原则

C、实质课税原则

D、特别法优于普通法原则

正确答案:BC

答案解析:税法基本原则包括税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、实质课税原则。选项BC属于税法基本原则;选项AD属于税法适用原则。

下列各项中,应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。

A、个人转让限售股取得的所得

B、个人销售无偿受赠不动产的所得

C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:ABC

答案解析:选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

个人转让住房过程中实际缴纳的税金,可以在计算转让所得时扣除。这些税金有()。

A、营业税和城建税

B、契税

C、房产税

D、印花税

正确答案:ACD,题库助理微xin:[go2learn]

答案解析:契税由承受方交纳,不能在转让方所得中扣除。

以下关于税收法律关系的表述正确的有()。

A、税收法律关系的主体是指代表国家行使征税职责的税务机关

B、在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体

C、税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的

D、税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等

正确答案:CD

答案解析:税收法律关系中的权利主体包括两个方面,权利主体的一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关;另一方是履行纳税义务的单位和个人。履行纳税义务的法人、自然人也是税收法律关系的主体。所以AB错误。

有权制定税收部门规章的税务主管机关包括()。

A、国务院

B、财政部

C、国家税务总局

D、海关总署

正确答案:BCD

答案解析:有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部、国家税务总局、国务院税务主管部门及海关总署。

下列所得按次计征个人所得税的有()。

A、加班奖金

B、特许权使用费

C、偶然所得

D、稿酬所得

正确答案:BCD

答案解析:选项A属于工资薪金所得,按月计税。

下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有()。

A、中国援外职工境外取得的工资薪金所得

B、外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得

C、中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得

D、外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

正确答案:AC,法宣在线帮手微Xin(xzs9519)

答案解析:对居民纳税人无论来自中国境内或境外的所得均应向中国政府纳税,对非居民纳税人应就来自中国境内的所得向中国政府纳税,但外籍个人来自外商投资企业的股息红利所得属免税项目。

税收的形式特征集中表现在()。

A、强制性

B、无偿性

C、稳定性

D、固定性

正确答案:ABD

答案解析:税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。

征税对象又称为()。

A、课税对象

B、征税客体

C、具体征税项目

D、税目

正确答案:AB

答案解析:征税对象又叫课税对象,征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目,它是征税对象的具体化,但不是征税对象的一个称谓。