下列属于增值税征税范围的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列属于增值税征税范围的有()。

A、销售热力

B、进口天然气

C、家电修理部进行洗衣机修理

D、咨询公司提供咨询服务

正确答案:ABCD

答案解析:增值税的征税范围包括两大方面:一是销售、进口有形动产;二是提供加工、修理修配劳务。咨询劳务营改增征税范围。

以下不符合增值税规定的有()。

A、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税

B、2008年6月1日起,纳税人生产销售、批发、零售有机肥免征增值税

C、一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限均为6个月

D、对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

正确答案:AC

答案解析:对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税,A选项错误。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月,C选项错误。BD选项符合税法规定。

下列行为中,属于增值税视同销售行为的有()。

A、在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B、将自产货物作为股利分配给股东

C、将外购的货物用于集体福利

D、将委托加工收回的货物用于个人消费

正确答案:BD

答案解析:属于视同销售的有:
(1)将货物交付其他单位或者个人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(6)将自产、委托加工或者购

国家税务总局对省级地方税务局的领导,主要体现在()。

A、税收政策、业务的指导和协调

B、对国家统一的税收制度、政策的监督

C、组织经验交流

D、派遣省级地方税务局局长人选

正确答案:ABC

答案解析:国家税务总局对省级地方税务局的领导,主要体现在税收政策、业务的指导和协调,对国家统一的税收制度、政策的监督,组织经验交流等方面。省级地方税务局局长人选由地方人民政府征求国家税务总局意见之后任免。

以下说法不正确的有()。

A、世界上只有少数国家单独制定税法通则,我国就是如此

B、税收法律的效力高于税收行政法规的效力,这体现了税收行政效率原则

C、税收征收管理法属于我国的税收基本法

D、2009年2月28日起,刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念

正确答案:ABC

答案解析:我国把税法通则的有关内容包含在各种税法条例之中,没有单独制定税法通则,所以A选项错误;税收法律的效力高于税收行政法规的效力,这体现了法律优位原则,B选项错误;
税收征收管理法属于我国的税收普通法,C选项错误;
2009年2月28日起,刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念,征管法尚未作出相应修改,D选项正确。

国家税务局系统负责征收和管理的项目有()。

A、保险总公司集中缴纳的营业税

B、证券交易印花税

C、土地增值税

D、车辆购置税

正确答案:ABD

答案解析:ABD三个选项均由国家税务局系统征收管理;C选项由地方税务局系统征收管理。

税收立法活动包括()。

A、税法的制定

B、税法的修改

C、税法的废止

D、税法的补充

正确答案:ABCD

答案解析:制定税法是税收立法的组成部分,税收立法还包括补充、修改、废止等税法活动。

下列表述正确的有()。

A、税收执法要求税务机关和税务人员正确运用税收法律,并对违法者实施制裁

B、税收执法是指税务机关、税务人员要严格遵守税法

C、税收守法仅指纳税人严格遵守税法

D、税收守法是要求征纳双方都严格遵守税法

正确答案:AD

答案解析:税法的实施即税法的执行,它包括税收执法和守法两个方面,一方面要求税务机关和税务人员正确运用税收法律,并对违法者实施制裁;另一方面要求税务机关、税务人员、公民、法人、社会团体及其他组织严格遵守税收法律。

2010年2月10日,国家税务总局发布的()是我国依法治税水平进一步提高的标志。

A、《纳税人权利与义务公告》

B、《关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》

C、《税收规范性文件制定管理办法》

D、《税务行政复议规则》

正确答案:CD

答案解析:A选项为2009年11月6日发布,为进一步提高纳税服务水平,提高纳税人税法遵从度提供了良好的制度依据;B选项为2011年1月发布,规范性文件的清理推动了我国税法体系的规范化和科学化进程。

下列各项中,应缴纳增值税的有()。

A、提供矿产资源的分拣、洗选劳务

B、纳税人转让土地使用权时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物

C、企业重组过程中实物资产转让

D、供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费

正确答案:ABD

答案解析:考核2012年教材新增的内容,选项ABD都是属于增值税的征税范围,应缴纳增值税;但选项C不征收增值税。