下列业务中,属于增值税征税范围的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列业务中,属于增值税征税范围的有()。

A、翻译服务

B、仓储服务

C、运输服务

D、餐饮服务

正确答案:ABCD

答案解析:全面营改增以后,餐饮服务属于增值税的征税范围。

某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价,成本与可变现净值按单项存货进行比较。2011年12月31日,甲、乙、丙三种存货成本与可变现净值分别为:甲存货成本10万元,可变现净值8万元;乙存货成本12万元,可变现净值15万元;丙存货成本18万元,可变现净值15万元。甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该企业只有这三种存货,2011年12月31日应补提的存货

A、-0.5

B、0.5

C、2

D、5

正确答案:B

答案解析:(1)甲存货应补提的存货跌价准备额=(10-8)-1=1(万元);(2)乙存货应补提的存货跌价准备=0-2=-2(万元);(3)丙存货应补提的存货跌价准备=(18-15)-1.5=1.5(万元);(4)2011年12月31日应补提的存货跌价准备总额=1-2+1.5=0.5(万元)。

小规模纳税人进口货物,海关代征进口环节增值税时,可能使用()。

A、17%的税率

B、13%的税率

C、4%的征收率

D、3%的征收率

正确答案:AB

答案解析:无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人进口货物,都只能适用17%或13%的税率。

在增值税专用发票认证时,暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有()。

A、重复认证

B、密文有误

C、认证不符

D、列为失控专用发票

正确答案:ABCD

答案解析:经认证,有下列情形之一的,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因,分别情况进行处理:(1)重复认证;(2)密文有误;(3)认证不符;(4)列为失控专用发票。

增值税一般纳税人发生的下列业务中,适用11%税率的有()。

A、保险服务

B、建筑服务

C、基础电信服务

D、增值电信服务

正确答案:BC

答案解析:保险服务、增值电信服务均适用6%的税率。

企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有()。

A、外购的货物用于个人消费

B、外购的货物用于集体福利

C、外购的货物用于捐赠

D、外购的货物用于免征增值税的项目

正确答案:ABD

答案解析:选项C属于视同销售,其进项税额可以抵扣。

依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税的税率的有()。

A、煤气

B、热水

C、动物血液

D、方便面

正确答案:ABC

答案解析:税法规定,煤气、热水、动物血液适用13%低税率,方便面属于深加工产品,适用17%税率。

下列应税行为中,应该按照6%的税率征收增值税的有()。

A、商品展览服务

B、贷款服务

C、设备租赁服务

D、收派服务

正确答案:ABD

答案解析:选项C属于有形动产租赁服务,按照17%的税率征收增值税。

下列行为属于增值税征税范围,应征收增值税的有()。

A、典当业的死当物品销售业务

B、被保险人获得的保险赔付

C、电力公司向发电企业收取的过网费

D、货物期货

正确答案:ACD

答案解析:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税。