下列应征收消费税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

题目出自:公需课题库网站(http://gongxuke.net/

下列应征收消费税的有()。

A、溶剂油

B、高档化妆品

C、电动汽车

D、未经涂饰的素板

正确答案:ABD

答案解析:电动汽车不属于小汽车的征收范围。

下列属于消费税纳税人的有()。

A、超豪华小汽车的生产销售商

B、销售卷烟的零售商店

C、加工应税消费品的受托方

D、零售金银首饰的商城

正确答案:AD

答案解析:选项B,卷烟应该在生产环节和批发环节征税,不是零售环节;选项C,加工应税消费品的受托方是扣缴义务人,纳税人为委托方。

根据消费税的相关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。

A、进口雪茄烟

B、零售粮食白酒

C、零售高档化妆品

D、进口服装

正确答案:A,考试助理薇Xin:(xzs9529)

答案解析:粮食白酒、高档化妆品属于消费税征税范围,但是不在零售环节缴纳消费税;服装不属于消费税征税范围,不征收消费税。

出口货物退(免)税的税种包括()。

A、关税

B、城市维护建设税

C、增值税

D、消费税

正确答案:CD

答案解析:出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税。

下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是()。

A、购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B、购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C、购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D、购进已轮胎为原料生产的摩托车

正确答案:A

答案解析:酒精、轮胎不属于应税消费品,不缴纳消费税,当然也就不涉及消费税的抵扣。对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油,可以抵扣消费税,其中不包括溶剂油。

依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有()。

A、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C、以已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火

D、以已税润滑油为原料生产的润滑油

正确答案:ABCD

答案解析:以上选项都在可以抵扣消费税范围内。

根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的是()。

A、外贸公司进口的啤酒

B、卷烟厂用生产出的烟丝连续生产卷烟

C、汽车厂销售自产电动汽车

D、珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰

正确答案:A

答案解析:选项B,属于连续生产应税消费品,不缴纳消费税,也不缴纳增值税;选项C,电动汽车,缴纳增值税,但无需缴纳消费税;选项D,金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。

下面关于从价计征销售额的确定,叙述正确的有()。

A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

B、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的,无论包装是否单独计价,均应并入销售额征收消费税

C、一般情况下,包装物不作价随同产品销售而是收取押金的,押金应于逾期时并入销售额计征消费税

D、应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款

正确答案:ABC

答案解析:增值税是价外税,应税消费品的销售额不包括应向购货方收取的增值税税款。

某进出口公司2017年11月从澳大利亚进口2艘游艇,关税完税价折合人民币合计1100万元,关税税率假设为30%,游艇消费税税率为10%,该进出口公司应纳消费税()万元。

A、122.22

B、158.89

C、143

D、185.59

正确答案:B

答案解析:应纳消费税=[1100×(1+30%)÷(1-10%)]×10%=158.89(万元)

甲化妆品厂将一批原材料运往乙加工厂加工成应税高档化妆品,该批原材料的成本为15万元,乙厂代垫辅助材料收费2万元(不含税),另收取不含税加工费5万元,高档化妆品的消费税税率为15%,则该项委托加工业务消费税组成计税价格为()万元。

A、25.88

B、28.57

C、9.43

D、17.13

正确答案:A,好医生帮手微xin:[xzs9529]

答案解析:组成计税价格=(15+2+5)÷(1-15%)=25.88(万元)