下面的选项中,不属于控制工具的是:-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下面的选项中,不属于控制工具的是:

A、员工的晋升和奖励机制

B、不相容岗位分离机制

C、财产保全制度

D、内外部审计工作相分离

正确答案:D

答案解析:内外部审计工作相分离并不能改善内部控制,实际上,内外部审计工作及结果的交流分享可以缩短审计时间。

企业的控制系统由不同层级的控制组成,那么用于指导组织或其中某一部分的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分是:

A、日常经营活动的统计报告

B、日常经营活动的战略计划

C、日常经营活动的业绩评价

D、日常经营活动的政策和程序

正确答案:D

答案解析:统计报告和业绩评级属于事后控制措施,不能指导日常经营活动。战略计划说明的是整体的任务与目标,不够具体。政策和程序是事前控制手段,用于指导日常经营活动和个人行为。

某加工企业最近经常面临销售质量不达标而被退货的问题,为了减少因为劣质原材料导致的不合格商品的情况,可以采取的有效的控制措施是:

A、更换供应商,采购其他原材料来代替

B、对加工环节增加监控设备,防止加工环节的漏洞

C、要求购进的原材料都具备主要的质量指标说明

D、在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额

正确答案:C

答案解析:选项A,更换供应商不能必然减少劣质原材料的购入,选项B,这说的是减少因为劣质原材料导致的不合格商品,减少加工环节的漏洞不能起到作用,选项C,所购原材料的主要指标说明为确定原材料是否符合生产所必需的最低质量水平提供了客观依据,所以是有效的;选项D,这种方法只有在原材料已经被使用后才能确定损失数额,并不是有效的控制措施。

某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票,该支票的收款方为虚假的供应商,然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上,则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议,下列能最有效地防止该舞弊的:

A、向供应商支付款项必须由财务部经理审批

B、由财务部门的经理批准支票,财务部的出纳人员保管和签发支票

C、对所有的供应商进行公开招标

D、向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查

正确答案:B

答案解析:通过职责分离是最好的防止舞弊的行为,所以B项中的行为可以防止经理既批准发票又签发支票。

下列关于内部控制的说法不正确的是:

A、内部控制是指管理层、董事会和其他方面为管理风险、增加实现既定目标的可能性而采取的任何行动

B、在内部控制中,管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动,为实现目标和目的提供绝对的保证

C、内部控制是指一个组织的内部活动,它是通过组织制度、组织结构和组织指令或者程序来完成的

D、内部控制可以用来防止或发现雇员在履行其指定职责时重大的错误或违规,并且及时进行纠正

正确答案:B

答案解析:对管理层和董事会来说内部控制提供的只是合理的保证,而不是绝对的保证。

像经理审查批准交易等通过人为的批准程序防止和发现偏离控制的情形,属于:

A、指导性控制

B、主动/人工控制

C、前馈控制

D、应用控制

正确答案:B

答案解析:通过人为的批准程序防止和发现偏离控制的情形,可以把这种主动控制看作是认为有意识的介入,属于主动/人工控制。

采用招标的形式选择供应商,这是哪种控制的例子:

A、监督型控制

B、纠正型控制

C、预防型控制

D、检查性控制

正确答案:C

答案解析:预防性控制是在交易发生前采取的控制,这里对供应商采用招标的形式,就是为了防止从虚假或者未经审批的供应商处采购货物。

一家高级手表的维修店最近经常面临被送来的手表保管不善的问题,经内部审计师的检查是因为内部控制存在缺陷,下列哪个选项最有可能是内部审计师提出的改进内部控制的建议:

A、经常进行实物盘点,并将盘点记录与会计记录进行核对

B、手表的维修指定专人进行,以减少被偷的可能

C、将要维修的手表统一放置在安全仓库,人员进出仓库需要经过审核和批准

D、对维修点内的员工进行统一的询问,判断其是否偷了手表

正确答案:C,学法用法帮手微信:xzs9529

答案解析:A项可以及时发现手表是否丢失,但是不能减少偷窃行为。B项手表的维修与手表的被盗没有关系。C这一项措施增强了手表保管的安全性,可以减少偷盗行为。D项不仅不会发现偷窃者,而且会失去员工的信任。

有一种控制,员工可以在事前采取措施,避免预期出现的问题,下面哪个选项属于这种控制:

A、质量控制培训项目

B、核对银行对账单

C、纠正程序

D、客户回访

正确答案:A

答案解析:题目中要选择的是前馈控制的控制活动。选项B属于发现型控制,选项C属于纠正型控制,选型D客户回访属于反馈控制。

下列选项中,关于控制的分类,不正确的是:

A、控制按照属性,可以划分为组织层面的控制、流程层面的控制和交易层面的控制

B、控制按照功能,可以分为预防性控制、发现型控制、指导型控制、纠正型控制、补偿性控制和过度控制

C、控制按其能动性,可以分为主动/人工控制、被动/自动控制

D、控制按其重要性,可以分为首要控制和次要控制

正确答案:A

答案解析:控制按照适用范围,可以划分为组织层面的控制、流程层面的控制和交易层面的控制。