杨某向黄某借款90万元,后因黄某急需资金,杨某以一套价值10-2021年证券从业资格考试答案

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杨某向黄某借款90万元,后因黄某急需资金,杨某以一套价值100万元的房产抵偿所欠黄某债务,黄某取得该房产产权的同时支付杨某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是()。

A、杨某应缴纳契税3万元

B、杨某应缴纳契税2.7万元

C、黄某应缴纳契税3万元

D、黄某应缴纳契税0.3万元

正确答案:C

答案解析:

本题考核契税的计算。

选项C正确:房屋权属抵债属于转让房屋权属,应视同房屋买卖缴纳契税;

契税的纳税人,是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人;

本题中承受房屋权属转移的为黄某,应纳税额=100×3%=3(万元);

选项ABD错误。

某商贸企业2014年度产品销售收入6000万元。当年发生管理费用300万元,其中业务招待费80万元。该企业2014年度所得税前可以扣除的管理费用为()万元。

A、220

B、250

C、268

D、300

正确答案:B

答案解析:本题考核业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=6000×5‰=30(万元)<80×60%=48(万元),可扣除管理费用=300-80+30=250(万元)。

下列选项中,不属于适用增值税零税率的是()。

A、境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

B、境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

C、在境内载运旅客或者货物出境服务

D、工程项目在境外的工程监理服务

正确答案:D

答案解析:

本题考核营改增中的零税率。

选项D符合题意:工程项目在境外的工程监理服务免征增值税;

选项ABC不符合题意。

下列关于发票的相关表述中,不正确的是()。

A、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

B、可以拆本使用发票

C、任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票

D、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

正确答案:B

答案解析:本题考核发票的相关规定。发票不得拆本使用。

根据我国关税法律制度的规定,下列选项中,不属于海关可以酌情减免税的情形的是()。

A、在境外运输途中或者在起卸时,遭受到损坏或者损失的

B、起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的

C、国际组织、外国政府无偿赠送的物资

D、海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的

正确答案:C,考试助理微xin(xzs9529)

答案解析:本题考核关税的税收优惠。根据规定,有下列情形之一的进口货物,海关可以酌情减免税:(1)在境外运输途中或者在起卸时,遭受到损坏或者损失的;(2)起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的;(3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的。因此选项ABD属于“酌情减免税”的情形,而选项C属于“法定减免税”的情形。

根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为()。

A、签订加工合同的当天

B、支付加工款项的当天

C、纳税人移送货物的当天

D、纳税人提货的当天

正确答案:D

答案解析:本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。

根据资源税法律制度的规定,下列选项中,不适用比例税率的是()。

A、天然气

B、海盐

C、原油

D、砂石

正确答案:B

答案解析:本题考核资源税的计税依据。资源税采用比例税率和定额税率两种,对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石,按照便利原则,仍实行从量定额计征。

下列各项中,不属于城镇土地使用税免税项目的是()。

A、寺庙自用的土地

B、军队自用的土地

C、机场飞行区用地

D、房地产开发公司开发建造商品房用地

正确答案:D

答案解析:本题考核城镇土地使用税免税项目。

选项D符合题意:房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税;

选项ABC不符合题意。

根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于强制执行措施的是()。

A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

B、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款

C、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

D、书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分

正确答案:B

答案解析:本题考核税收强制执行措施。根据规定,选项ACD均为税收保全措施,选项B属于税收强制执行措施。

下列各项中,不得计算折旧扣除的固定资产是()。

A、运输工具

B、以经营租赁方式出租的固定资产

C、单独估价作为固定资产入账的土地

D、房屋及建筑物

正确答案:C

答案解析:

本题考核企业所得税前的扣除项目。

选项C正确:单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除;

选项ABD错误。

根据规定,下列固定资产不得计算折旧扣除:

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产;

(3)以融资租赁方式租出的固定资产;

(4)已足额提取折旧仍继续使用的