依据《企业所得税法》的规定,下列不属于企业所得税纳税人的是(-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

考试题目来于:搜答案助手(http://gongxuke.net/

依据《企业所得税法》的规定,下列不属于企业所得税纳税人的是()。

A、事业单位

B、从事经营活动的其他组织

C、社会团体

D、个人独资企业

正确答案:D

答案解析:选项D,依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》。

2014年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费80万元,企业当年可以税前扣除的广告费为()万元。

A、35

B、50

C、75

D、95

正确答案:C,培训助手weixin:《go2learn_net》

答案解析:企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%,超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元),小于实际发生额80万元,按75万元扣除。

在汇总缴纳所得税时,企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分,可以在以后一定期限内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该期限是()。

A、2个年度

B、3个年度

C、5个年度

D、8个年度

正确答案:C

答案解析:企业取得境外所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中限额抵免,抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

根据企业所得税法律制度的规定,企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水等专用设备的,其投资额可按一定比例实行税额抵免,该比例为()。

A、50%

B、70%

C、80%

D、10%

正确答案:D,公需科目帮手微Xin:(go2learn_net)

答案解析:《企业所得税法》规定,企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应缴纳个人所得税的是()。

A、加班工资

B、独生子女补贴

C、差旅费津贴

D、国债利息收入

正确答案:A

答案解析:选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税;选项B独生子女补贴,选项C差旅费津贴,不征收个人所得税;选项D属于免税收入。

某企业注册资本为3000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。

A、408

B、360

C、180

D、90

正确答案:B

答案解析:企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元,关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,即6000÷6800×408=360(万元)。

根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是()。

A、按月征收

B、按季计征,分月预缴

C、按季征收

D、按年计征,分月或分季预缴

正确答案:D,公需科目助理weixin:(xzs9519)

答案解析:企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季预缴。

根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中正确的有()。

A、企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,且不能超过当年销售(营业)收入5‰

B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除

C、企业发生的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

D、纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,允许在税前扣除

正确答案:ABD

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中,属于该有关费用的是()。

A、工会会费

B、社会保险费

C、职工福利费

D、职工教育经费

正确答案:D

答案解析:税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

根据企业所得税法法律制度的规定,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起一定期限内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。该期限是()。

A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

正确答案:C,培训帮手微Xin:【go2learn_net】

答案解析:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。