以下哪项表述准确地描述了经济订单量(EOQ)和安全存货的原则-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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以下哪项表述准确地描述了经济订单量(EOQ)和安全存货的原则?

A、两个模型都提倡将存货减少到预先确定的再订单水平

B、OQ分析包含概率模型;安全存货假设需求有波动,但交付周期是确定的

C、两个模型都是基于在存货控制中没有真正确定性衡量的假设

D、OQ分析假设需求和交付周期是确定的;安全存货使用涉及概率的模型

正确答案:D

答案解析:EOQ分析是基于需求和交付周期都是确定的理论假设,而安全存货使用包含概率的模型。安全存货分析试图体现在存货系统中发现的不确定性,特别是真实世界中需求和交付周期的不确定性。

一个公司持有一个3年,8%利率,$1,000,000的票据作为投资。相似投资的市场利率是9%,这个票据的潜在购买者将

A、给发行者的金额进行溢价,使实际利率等于9%

B、使票据的发行者增加一个等于1%差异的折价

C、给发行者的金额进行折价,使实际利率等于9%

D、使票据的发行者增加一个等于1%差异的溢价

正确答案:C

答案解析:购买者将收到本金和等于8%的利息。但是,由于这样一个投资的市场利率是9%,这样购买者对支付给发行者的现金进行折价,以弥补这1%的差异,这样实际利率就等于9%。B选项作物的原因在于,这个折价是用实际利率计算出来的现值与票面价值的差额,而不是简单地在面值基础上的计算的1%折价。

如果一个国家的中央银行大幅提高利率,这个国家的货币最可能

A、相对价值减少

B、先大幅贬值,然后回到起初的价值

C、相对价值增加

D、失去很多内在价值

正确答案:C

答案解析:外汇汇率短期受不同国家间利率的影响。一个特定国家提高利率将提高这个国家货币的相对价值。当央行提高利率后,此国家的货币相对于其他国家而言就有投资的意义,则对本国货币的需求增加,相对价值上升。

一个具有季节性销售周期的制造商最有可能从商业银行中得到以下哪种类型的贷款,以便在旺季时拥有一笔固定的额外资金?

A、交易性贷款

B、保险公司的定期贷款

C、分期贷款

D、无保证的短期定期贷款

正确答案:D

答案解析:有季节性销售的制造商最可能从商业银行获得短期贷款,以便在旺季时拥有一笔固定的额外资金。

一个企业每天有现金进账$100,000。一个银行可以让企业提早两天收到存款。月费用是$500。如果在这一年里,现金的市场利率预计是6%,这个服务所带来的年度净收益(损失)是多少?

A、$12,000

B、$0

C、$(6,000)

D、$6,000

正确答案:D

答案解析:增量收益=$100,000×2×6%=$12,000。增量成本=$500×12=$6,000。净收益=$6,000。

持有现金的交易动机最佳描述为?

A、利用多余的流动性储备进行短期投资

B、使现金流入和流出同步,这样多余的现金余额可以投入到短期投资中

C、为因未预料到的现金流入或流出而产生的意外的现金需求提供缓冲

D、保持足够的现金或类似现金储备来满足日常经营活动所产生的财务支付

正确答案:D

答案解析:公司需要足够的财务资源(如银行中的现金余额和证券,以及信用额度和其它短期融资安排)来保持足够的流动性。持有现金的交易动机强调了现金流不同步的特性。

Foster公司正在考虑使用锁箱收款系统,成本是每年$80,000,年销售是$90,000,000,锁箱系统将减少收款时间3天,Foster公司可以用8%的利率来投资,它是否应该使用锁箱系统?假设一年365天。

A、应该,使用锁箱系统每年节约$59,178

B、不应该,使用锁箱系统每年产生$20,822的损失

C、不应该,使用锁箱系统每年产生$59,178的损失

D、应该,使用锁箱系统每年节约$20,822

正确答案:B

答案解析:增量收益=($90,000,000/365)×3天×8%=$59,178增量成本=$80,000因此,锁箱系统的收益=$59,178-$80,000=-$20,822。

以下哪项为企业提供自发的融资来源?

A、应付账款

B、抵押债券

C、公司债券

D、优先股

正确答案:A

答案解析:自发性融资是指日常生产经营中发生的应付费用、应付薪酬等,是指短期占用的供应商或员工的钱,属于自发融资,并不是管理者决策进行融资的。应付账款不需要签发正式的文件(如期票),它用买家的一般信用做担保。

Cleveland面具和服饰公司(CMC)的主要客户都在加州和内华达州。Keystone国民银行是一家坐落于西海岸的大银行,该行同意为CMC提供锁箱系统,每年包括固定费用$50,000和银行处理每笔款项的变动费用$0.5。CMC平均每天收到50笔货款,每笔金额平均为$20,000。通过锁箱系统,该公司能缩短2天的收款浮差。货币市场年利率为6%。如果CMC使用该锁箱系统,该公司的净收益为多少?1年为

A、$59,125

B、$60,875

C、$50,000

D、$120,000

正确答案:B

答案解析:增量收入=20,000×50×2×6%=$120,000增量成本=50,000+0.5×50×365=$59,125公司的净收益=120,000-59,125=$60,875

一个增加付款浮差,因而推迟现金流出的营运资本技术是

A、集中银行系统

B、锁箱系统

C、使用当地邮政信箱

D、汇票

正确答案:D

答案解析:通过汇票的应付款是对付款人而不是付款银行签发的付款工具。它不是见票即付的。当银行收到汇票时,支付人就存入资金来支付它。