以下哪项对控制环境的影响最大?-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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以下哪项对控制环境的影响最大?

A、控制是否定期变化

B、公司规模

C、管理层理念和经营风格

D、组织结构

正确答案:C

答案解析:管理层的理念和经营风格给员工传递关于建立和遵循内部控制重要性的信号。公司规模、控制改变的频率以及组织结构对控制环境的影响不如管理层的理念那么大。因此,选择C选项。

1992年的内部控制整体框架包括5个相互强化的组成部分。组织持续的管理层活动、评估和内部审计是哪项的组成部分?

A、监督

B、控制环境

C、风险评估

D、信息与沟通

正确答案:A

答案解析:监督是通过持续的管理层活动、独立的评估或两者皆有来实现。内部审计师、审计委员会,以及披露委员会与管理层一起参与监督控制。

下列哪种方法会为公司分发员工工资提供最好的内部控制?

A、直接存到每个员工的个人银行账户里

B、将工资交给每个部门监督人员,在由他/她直接分发给其部门的员工

C、直接由人力资源部门的代表向员工分发工资

D、直接由工资经理向每个员工分发工资

正确答案:A

答案解析:员工工资最好的内部控制流程就是直接存入每个员工的个人银行账户。

公司资金循环中,达成内控目标之一的授权交易要求合理执行债务、股份金融工具。以下哪项控制活动能够最好的达成这一目标?

A、资金的保管与资金的记录采用职责分离

B、在公司制度流程中写明,大额支出须提交董事会审议

C、所有新发行的债务、股份金融工具均选用承销商

D、由公司自行完成注册、发行债务、股份金融工具,而非选用代理商

正确答案:B

答案解析:A选项不正确,A选项描述的是内控目标中的资产保全,而非授权。B选项正确。与授权相关的控制目标要求交易事项的执行要与管理层的意愿相一致。达成这个目标的方法之一是对交易行为建立制度流程。公司应当建立制度流程,对资本化的大额支出提交董事会审议。答案为B选项。C选项不正确,C选项描述的是发行金融工具的方法之一,而非控制活动。D选项不正确,更好的控制活动应该是选用独立的注册和代理商。因此,应选择B选项。

流程图的定义是

A、符号组成的图标,表示系统中数据流动和运行顺序

B、用来确定数据是否准确和及时

C、用来避免信息传输过程中的威胁

D、在汇总审计人员关于流程的信息时没有用

正确答案:A,普法考试帮手Weixin[xzs9529]

答案解析:流程图:符号组成的图标,表示系统中数据流动和运行顺序。

1992年的内部控制整体框架包括5个相互强化的组成部分,其中,控制活动不包括以下哪项?

A、足够的文件和记录

B、独立核对

C、足够的职责分离

D、风险管理

正确答案:D

答案解析:控制活动是建立和实施的政策和流程,帮助确保风险反应被有效地执行。1992年的内部控制整体框架列出了6个控制活动:权利和责任的分配(职位描述)、交易授权系统、足够的文件和记录、资产的安全、独立核对、足够的职责分离。因此,应选择D选项。

在2002年的萨班斯奥克斯利法案中,公司被要求实施反欺诈项目和控制,并在综合审计中做年度评估。这种反欺诈项目和控制的一个共同组成部分是道德和行为准则的有效设计和实施。以下哪项不是行为准则有效实施的特征?

A、有一个向公司全体员工沟通行为准则的计划

B、员工被雇用后缺乏定期针对公司行为准则的培训

C、审计委员会的参与并监督与公司行为准则的不符合的情况

D、设有“热线”或投诉举报程序来报告任何违反公司行为准则的事件

正确答案:B

答案解析:员工被雇用后缺乏定期针对公司行为准则的培训不是行为准则有效实施的特征。因此,选择B选项。

以下哪项是监督控制的例子

A、I

B、II

C、III

D、I,II和III

正确答案:D

答案解析:监督控制的目的是确保控制系统按照设计的要求在发挥作用。它的作用由管理层、审计委员会和内部审计师来监督。

内控只能为机构提供合理保证是因为

A、董事会是独立和积极的

B、内控的成本不应大于它实现的收益

C、审计人员的职责是发现欺诈行为

D、董事会有职责监控内控

正确答案:B

答案解析:从成本效益原则的角度考虑,即内控的成本不能无限大,从而也不能为组织提供绝对保证,只能提供合理保证。因此,应选择B选项。

National制造公司中西部厂房的数据录入人员有责任把该厂房的全部送货信息转换为计算机记录。当送货部门向数据录入人员发送送货单复印件时信息流开始。数据录入操作员把送货单信息扫描到一软盘上,然后核对计算机记录与原始送货单的认证职员使用该软盘。当一批文件已经审核并更正过后,信息被上传到公司总部的主机系统。可视化并理解这套活动最有效的方法是通过使用

A、程序流程图

B、文件流程图

C、决策表

D、甘特图

正确答案:B,题库助理薇xin:【xzs9523】

答案解析:可视化和理解一系列作业或流程的最有效方法是使用文件流程图。