以下适用企业所得税税率为20%的企业有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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以下适用企业所得税税率为20%的企业有()。

A、在中国境内的居民企业

B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C、在中国境内设有机构、场所但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

E、符合条件的小型微利企业

正确答案:CDE

答案解析:AB适用25%的税率。

甲是依法设立的分公司,下列表述中符合规定的是()。

A、甲应有自己的营业执照,以自己的名义进行营业活动,并独立承担民事责任

B、甲应有独立的法人资格,以自己的名义进行营业活动,并独立承担民事责任

C、甲应有自己的营业执照,可以没有独立的财产,但独立承担民事责任

D、甲应有自己的营业执照,并以自己的名义进行营业活动,但不独立承担民事责任

正确答案:D

答案解析:公司设立分公司,应当向公司登记机关申请登记,领取营业执照。分公司不具有法人资格,其民事责任由总公司承担。

甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司。其中,丙以房产出资30万元。公司成立后又吸收丁入股。后查明,丙作为出资的房产仅值20万元,丙现有可执行的个人财产6万元。下列处理方式中,符合公司法律制度规定的是()。

A、丙以现有可执行财产补交差额,不足部分由丙从公司分得的利润予以补足

B、丙以现有可执行财产补交差额,不足部分由甲、乙补足

C、丙以现有可执行财产补交差额,不足部分由甲、乙、丁补足

D、丙无须补交差额,甲、乙、丁都不承担补足出资的连带责任

正确答案:B

答案解析:有限责任公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补足其差额;公司“设立时”的其他股东承担连带责任。

A、B、C、D四个自然人设立甲公司(有限责任公司)的出资方式可以为()。

A、货币

B、实物

C、知识产权

D、劳务

E、土地使用权

正确答案:ABCE

答案解析:劳务属于合伙企业专门的出资形式,别的企业是不可以以劳务出资的。

根据《企业所得税法》的规定,下列收入中,属于免税收入的有()。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

E、符合条件的非营利性组织的收入

正确答案:BDE,继续教育帮手薇xin:xzs9519

答案解析:免税收入:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。AC属于不征税收入。

下列关于有限责任公司监事会组成和任期的表述中,不正确的是()。

A、监事会的成员一般不得少于三人

B、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以不设监事会

C、监事会设主席一人,由股东会选举产生

D、监事的任期每届为三年;监事任期届满,连选可以连任

正确答案:C

答案解析:选项AB符合公司法第52条第1款的规定。公司法第52条第3款规定:监事会设主席一人,由全体监事过半数选举产生。故选项C错误。选项D的依据为公司法第53条。需注意:公司董事的任期由公司章程规定。

企业在计算其应纳税所得额时,不得扣除的项目有()。

A、税收滞纳金

B、被没收财物的损失

C、赞助支出

D、向投资者支付的股息

E、企业按规定计算的固定资产折旧

正确答案:ABCD

答案解析:不得扣除的项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。

根据《公司法》的规定,股份有限公司下列事项中,必须经出席股东大会的股东所持表决权2/3以上通过的有()。

A、修改公司章程

B、与其他公司合并

C、增加公司注册资本

D、变更公司名称

E、变更公司住所

正确答案:ABC,小帮手Weixin:《go2learn_net》

答案解析:本题考核点是股份有限公司的特别决议,与有限责任公司相同,必须经出席股东大会的股东所持表决权2/3以上通过的事项主要包括:修改公司章程,公司合并、分立、解散,增加或减少公司注册资本,变更公司形式。

根据《公司法》的规定,下列有关股份有限公司成立条件的表述中,符合《公司法》规定的是()。

A、采取发起方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额

B、发起人共5人,其中3人在中国境内有住所,可以发起设立股份有限公司

C、非法人组织不能作为发起人

D、采取募集方式设立的,全体发起人首次出资额不得低于注册资本的20%

正确答案:B,好医生助理weixin:《xzs9529》

答案解析:本题考核股份有限公司的成立条件。(1)以发起方式设立股份有限公司的,注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额,A错误;(2)设立股份有限公司,应当有2人以上200人以下为发起人,其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。自然人、法人、非法人组织以及中国人和外国人都可以成为发起人,B正确,选项C错误;(3)以募集设立的方式设立股份有限公司的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。

A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时,已发生的下列支出中,依法准予扣除的有()。

A、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分

B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C、企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本

D、赞助支出

E、罚金、罚款和被没收财物的损失

正确答案:AC,专业课助理weixin:xzs9523

答案解析:BDE属于不得扣除的项目。