由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于()税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。

A、10%

B、12%

C、12.5%

D、13.5%

正确答案:C,学法用法帮手微Xin:go2learn_net

答案解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。

自2016年9月1日起,关于上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励适用分期政策的说法,正确的是()。

A、经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税

B、经主管税务机关批准,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税

C、经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过5年的期限内缴纳个人所得税

D、经主管税务机关批准,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过5年的期限内缴纳个人所得税

正确答案:A

答案解析:本题考查个人所得税的税收优惠。自2016年9月1日起,上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款按规定加收利息,若企业未提供有关资料,则加收的利息的计算基础为()。

A、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率

B、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加2个百分点

C、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点

D、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点

正确答案:C,培训助手薇Xin(xzs9519)

答案解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。加收的利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。企业依法提供有关资料的,可以只按前述的人民币贷款基准利率计算利息

根据《企业所得税法》,对于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定扣缴义务人的情形不包括()。

A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的

B、没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的

C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的

D、非居民企业未设立机构、场所的

正确答案:D

答案解析:本题考查企业所得税的源泉扣缴。对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形包括:(1)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的。(2)没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的。(3)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后()内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

A、15日

B、30日

C、45日

D、两个月

正确答案:B,继续教育助理WenXin:xzs9523

答案解析:本题考查个人所得税的征收管理。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括()。

A、任职单位所在地

B、临时居住地

C、户籍所在地

D、劳务发生地

正确答案:B

答案解析:本题考查自行申报纳税的申报地点。自行申报纳税人的申报地点包括:任职、受雇单位所在地,实际经营所在地,经常居住地,户籍所在地或劳务发生地。

从2013年1月1日起,个人从公开发行和转让市场上取得的上市公司股票,持股期限在1年以上的,其股息红利所得减按()计入应纳税所得额。

A、25%

B、50%

C、75%

D、100%

正确答案:A

答案解析:本题考查个人所得税的税收优惠。从2013年1月1日起,个人从公开发行和转让市场上取得的上市公司股票,持股期限在1年以上的,其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴,其纳税地点为()。

A、支付人所在地

B、交易行为发生地

C、非居民企业总部所在地

D、交易双方协商确定

正确答案:A

答案解析:本题考查企业所得税的源泉扣缴。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,以支付人所在地为纳税地点。

企业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是()。

A、免征

B、减半征收

C、不超过1万元的部分,不征税;超过部分,减半征收

D、全额征税

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

下列所得中应当缴纳个人所得税的是()。

A、县级人民政府发放的个人先进奖

B、保险赔款

C、退休工资

D、抚恤金

正确答案:A

答案解析:本题考查个人所得税的减免。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金,免个人所得税。