在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数均不切实可行的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数均不切实可行的,应当采用未来适用法处理。

A、正确

B、错误

正确答案:A,学法用法助手微信:(go2learn)

企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。

A、3

B、5

C、7

D、10

正确答案:B,小助理薇Xin:xzs9519

答案解析:本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

金融企业让渡现金使用权按期计提的利息收入属于让渡资产使用权应确认的收入。

A、正确

B、错误

正确答案:A,公需课助手薇xin:xzs9519

依据企业所得税法的规定,鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额的()以上的企业。

A、50%

B、60%

C、70%

D、90%

正确答案:C

答案解析:本题考查企业所得税的利率。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额的70%以上的企业。

根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()。

A、设在广州市的某国有独资企业

B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C、依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司

D、依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司

正确答案:D

答案解析:本题考查非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

根据企业所得税法的规定,下列关于企业所得税税率的说法不正确的是()。

A、企业所得税税率统一为25%

B、企业所得税法实行比例税率

C、现行企业所得税的基本税率为25%

D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税

正确答案:A

答案解析:本题考查企业所得税的税率。企业所得税法实行比例税率,现行规定是:基本税率为25%,低税率为20%。

高新技术企业按15%的税率征收企业所得税,要求其从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于()。

A、5%

B、10%

C、20%

D、50%

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。

A、总机构

B、财务部门

C、人事部门

D、实际管理机构

正确答案:D

答案解析:本题考查企业所得税的纳税人。居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

结算货币性项目时,企业应当采用结算当日即期汇率折算外币货币性项目,因结算当日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,应当计入营业外收入。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:结算货币性项目时,企业应当采用结算当日即期汇率折算外币货币性项目,因当日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,应当计入财务费用。