在与内部审计相关的公司治理实务中,董事会的运作是核心内容,下-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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在与内部审计相关的公司治理实务中,董事会的运作是核心内容,下列关于董事会的职责,不正确的是:

A、衡量和监控公司的业绩

B、制定和实施公司战略计划

C、评价、任命和撤换管理层

D、负责全面的遵循《标准》

正确答案:D

答案解析:负责全面的遵循《标准》的是首席审计执行官,不是董事会。

下列关于信息的可靠性的理解的说法中,正确的是:

A、信息能够支持业务目标,并与业务目标保持一致

B、信息能够有助于组织实现其预定的目标

C、信息忠于事实、适当、具有说服力,任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论

D、信息是胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取

正确答案:D

答案解析:可靠的信息是胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取(实务公告2310—1)。选项A是相关性,选项B是有用性,选项C是充分性。

下列关于内部审计部门提供的审计业务报告的说法中,不正确的是:

A、最终业务报告可以包括背景信息和摘要

B、业务报告中对目的的说明中应该包括业务开展的原因和期望实现的目标

C、内部审计报告应该避免相关的审计结论和建议被误解

D、报告的内容因为组织类型的不同而不同,可以在目的、范围和结果中选择

正确答案:D

答案解析:根据实务公告,报告内容必须包括业务目标、范围以及适用的结论建议和行动,虽然因为报告的形式和内容可能随组织或业务类型的不同而有所差异,但至少都应该包括业务的目的、范围和结果。

内部审计是公司一项重要的活动,那么内部审计在组织中应当扮演的基本角色是:

A、减少外部审计成本的内部活动

B、提高组织工作效率

C、内部审计委员会的命令执行者

D、对公司的内部环境进行审查和评估

正确答案:D

答案解析:选项A,降低外部审计成本属于审计工作的成果。选项B,提高工作效率是管理层的职责;C选项,内部审计活动不仅仅是执行审计委员会的命令。

内部审计部门为测试经营活动内部控制的审计方案应该考虑的内容是:

A、审计方案应该全面的审计每一个经营活动,但是又不能重复工作而浪费成本

B、审计方案应该具有通用性质,以保证每个部门都是适用的

C、审计方案应该具有通用性质,对于个别的特殊情况是可以忽略的

D、审计方案应该进行调整,保证在通用的基础上适用于每种经营活动审计

正确答案:D

答案解析:调整适用的审计方案比通用审计方案对经营审计更有针对性、更相关。

某内部审计师在对某造纸工厂进行审计,发现了该造纸工厂存在违反水资源污染法规的现象,那么从哪种渠道获得的证据最能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为:

A、与工厂的管理人员的沟通

B、检查环境监管机构提供给政府机构的评估报告

C、对工厂的工人进行问卷调查

D、对工厂的生产成本进行核查

正确答案:B

答案解析:外部检查机构提供给政府的评估结果属于外部证据,证明力较强,是一种有效的信息来源途径。

某首席审计执行官在审计工作中考虑审计项目的控制和预算的审计时间,那么该首席审计执行官认为,在何时做出修订时间预算的决定是合理的:

A、在发现某些需要进一步测试的审计发现时

B、当发现现有的时间确实不能完成审计活动时

C、当审计工作小组的人员发生大的变动时

D、在初步调查业务完成时

正确答案:D

答案解析:应该在初步调查业务,编制审计方案后,应该对时间预算进行评估,以确定预算的时间是否合理、是否需要修订。

确定审计目标得到实现的最终责任人是:

A、首席审计执行官

B、审计委员会

C、内部审计部门经理

D、董事会

正确答案:A

答案解析:根据《实务公告》2340-1,首席审计执行官负责监督,包括确定审计业务目标得到实现。

某食品生产工厂新引进了自动化厂房环境监测系统,但是由于内部审计师对该领域不是很熟悉,所以由这方面的专家开展专门的内部审计业务,则首席审计执行官认为专家们下列哪些工作是值得依赖的:

A、根据合同的规定所开展的工作

B、根据《标准》开展的工作

C、根据以往的工作经验而开展的工作

D、根据内部审计师的指导而开展的工作

正确答案:B

答案解析:聘请的某方面的专家们根据《标准》开展工作被首席审计执行官认为是可以信赖的。

质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时,会考虑许多因素,则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素:

A、内部审计师不偏不倚的审计判断

B、内部审计师是否参加了本年的持续教育

C、刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的

D、给内部审计师分配任务时所依照的标准

正确答案:B

答案解析:审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。