债权人甲下落不明,为履行到期债务,债务人乙将标的物提存。根据-2021年证券从业资格考试答案

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债权人甲下落不明,为履行到期债务,债务人乙将标的物提存。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。

A、提存费用由乙负担

B、标的物提存后,毁损、灭失的风险由乙承担

C、甲领取提存物的权利,自提存之日起5年内不行使则消灭

D、若甲自提存之日起5年内不领取提存物,提存物归乙所有

正确答案:C

答案解析:(1)选项A,提存费用由债权人(甲)负担;

(2)选项B,毁损、灭失的风险由债权人(甲)承担;
(3)选项CD,债权人(甲)领取提存物的权利,自提存之日起5年内不行使而消灭,提存物扣除提存费用后归“国家”所有。

根据合同法律制度的规定,下列关于委托合同的表述中,正确的是()。

A、无偿的委托合同,因受托人的一般过失给委托人造成损失的,委托人可以要求赔偿损失

B、原则上受托人有权转委托,不必征得委托人的同意

C、有偿的委托合同,因不可归责于受托人的事由,委托事务不能完成的,委托人有权拒绝支付报酬

D、两个以上的受托人共同处理委托事务的,对委托人承担连带责任

正确答案:D

答案解析:(1)选项A,无偿的委托合同,因受托人的“故意或者重大过失”(不包括“一般过失”)给委托人造成损失的,委托人可以要求赔偿损失;

(2)选项B,原则上受托人转委托应征得委托人的同意;
(3)选项C,因不可归责于受托人的事由,委托合同解除或者委托事务不能完成的,委托人应当向受托人支付相应的报酬;当事人另有约定的,从其约定。

下列审计程序中,通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险的是()。

A、测试会计分录和其他调整

B、获取有关重大关联方交易的管理层书面声明

C、复核会计估计是否存在偏向

D、评价重大非常规交易的商业理由

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是应对舞弊导致的重大错报风险。

无论对管理层凌驾于控制之上的风险评估结果如何,注册会计师都应当设计和实施审计程序,用以:
①测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当(选项A)。
②复核会计估计是否存在偏向,并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险(选项C)。

在审计集团财务报表时,下列情形中,导致集团项目组无法利用组成部分注册会计师工作的是()。

A、组成部分注册会计师未处于积极有效监管环境中

B、组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求

C、集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有并非重大的疑虑

D、组成部分注册会计师无法向集团项目组提供所有审计工作底稿

正确答案:B

答案解析:如果组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求,集团项目组不能通 过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序,以消除组成部分注册会计师不具有独立性的影响,选项 B 属于无法利用组成部分注册会计师的工作。

当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时,下列各项审计程序中,通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是()。

A、获取被审计单位管理层的书面声明

B、与被审计单位治理层讨论

C、向被审计单位内部法律顾问咨询

D、向会计师事务所的法律顾问咨询

正确答案:A,干部网络帮手薇信[go2learn]

答案解析:书面声明本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据,因此选项 A 不正确。

下列有关审计抽样的样本代表性的说法中,错误的是()。

A、如果样本的选取是无偏向的,该样本通常具有代表性

B、样本具有代表性意味着根据样本测试结果推断的错报与总体中的错报相同

C、样本的代表性与样本规模无关

D、样本的代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关

正确答案:B,华医网助理WenXin:xzs9519

答案解析:样本具有代表性并不意味着根据样本测试结果推断的错报一定与总体中的错报完全相同,如果样本的选取是无偏向的,该样本通常就具有了代表性,因此选项 B 不正确。

某合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项,但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于合伙企业表决办法的表述中,正确的是()。

A、须经持有过半数财产份额的合伙人同意

B、须经全体合伙人一致同意

C、须经过半数合伙人同意

D、须经2/3以上合伙人同意

正确答案:C

答案解析:合伙协议未约定或者约定不明确、法律也没有特别规定时,实行合伙人一人一票并经“全体合伙人过半数通过”的表决办法。

20世纪90年代,光美公司在国内推出微波炉产品。目前光美公司已建成覆盖全国的营销网络,包括电商销售平台、数以千计的超市专卖柜和实体店以及十几个仓储物流中心。近年来不少企业试图进入微波炉行业,均未能成功。光美公司给潜在进入者设置的进入障碍是()。

A、现有企业对关键资源的控制

B、行为性障碍

C、现有企业的市场优势

D、规模经济

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是产业环境分析。现有企业对资源的控制一般表现为对资金、专利或专有技术、原材料供应、分销渠道、学习曲线等资源及资源使用方法的积累与控制。“目前光美公司已建成覆盖全国的营销网络,包括电商销售平台、数以千计的超市专卖柜和实体店以及十几个仓储物流中心”,表明光美公司给潜在进入者设置的进入障碍是现有企业对关键资源的控制。因此,选项A符合题意。

下列有关固有风险和控制风险的说法中,正确的是()。

A、固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关,独立财务报表审计而存在

B、财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险

C、注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估

D、固有风险始终存在,而运行有效的内部控制可以消除控制风险

正确答案:A,小助手微xin:(xzs9523)

答案解析:认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险,选项 B 错误;

注册会计师既可以对固有风险和控制风险进行单独评估,也可以对其进行合并评估,选项 C 错误;
固有风险是指在考虑相关的内部控制之前,某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报(该错报单独或连同其他错报可能是重大的)的可能性,选项 D 错误。 

下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是

A、总体的变异性与样本规模同向变动

B、可容忍错报与样本规模反向变动

C、总体规模对样本规模的影响很小

D、可接受的误受风险与样本规模同向变动

正确答案:D

答案解析:可接受的误受风险与样本规模反向变动,选项 D 错误。